Декларация по НДС. Раздел 2

Кто заполняет раздел 2 декларации. Раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами. В нем отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента. Если налоговый агент совершает операции с несколькими контрагентами, заполняйте раздел 2 по каждому такому участнику операций. То есть добавьте дополнительные страницы с разделом 2. С 2017 года раздел 2 заполняют и российские компании, которые покупают электронные услуги у иностранной организации. С 2017 года такие компании удерживают НДС как налоговые агенты. Также агентами являются российские посредники, которые на основании договора с иностранными продавцами ведут расчеты с покупателями электронных услуг (п. 9, 10 ст. 174.2 НК).

Раздел 2 должны заполнять все налоговые агенты по НДС. Исключение – налоговые агенты – покупатели металлолома (вторичного алюминия и сырых шкур животных), которые являются плательщиками НДС. Раздел 2 они не заполняют, а расчет налога по таким операциям отражают в разделе 3 (письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/7484). А счета-фактуры на металлолом включают в разделы 8 и 9 декларации.

Если вы покупатель на спецрежиме, заполните раздел 2. Заполнить нужно только строки 040–070. В строке 060 укажите итоговую сумму налога к уплате в бюджет. В строке 070 – код 1011715. Счета-фактуры продавцов отразите в разделе 9. На дату отгрузки товаров в счет предоплаты авансовый счет-фактуру отразите в разделе 9 со знаком «минус».

Компания арендует несколько объектов государственного или муниципального имущества. По каждому арендодателю заполняется отдельный раздел 2. Если же у организации несколько договоров с одним арендодателем, нужно представлять раздел 2 со сводными показателями (п. 36 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

Продавец – иностранец, не зарегистрированный в России, или арендодатель. В разделе 2 укажите сведения о продавце или арендодателе государственного (муниципального) имущества. Так, в строке 020 раздела 2 проставляют наименование налогоплательщика-продавца или арендодателя. В строке 030 указывают ИНН арендодателя.

Что будет, если налоговый агент не выполняет свои обязанности. Если налоговый агент не удержит или не перечислит необходимую сумму налога в установленный срок, инспекторы вправе потребовать штраф – 20 процентов от суммы налога к уплате (ст. 123 НК).

Если налоговый агент не представил декларацию, его могут привлечь к ответственности по статье 119 НК. Штраф может составлять от 1000 руб. до 30 процентов от недоимки, которую определяют на дату истечения срока перечисления налога.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.