Декларация по НДС. Раздел 5

Когда и как надо заполнить раздел 5 декларации. Раздел 5 заполняйте, если вы отчитались по экспорту (подтвержденному или неподтвержденному), а впоследствии возникло право на вычет НДС по экспортным операциям. Например, если документы от поставщика пришли с опозданием.

По строке 010 укажите год, в котором была сдана декларация, где отражались операции по реализации товаров. По строке 020 – код налогового периода (приложение № 3 к Порядку, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

Раздел 5 заполните отдельно по каждому налоговому периоду, сведения о котором отражены в показателях по строкам 010 и 020. Далее приведите:

– по строке 030 – код операции;

– по строке 040 – налоговую базу, относящуюся к уже подтвержденным ранее экспортным операциям (то есть по которым в налоговую инспекцию был сдан раздел 4, но принять которые к вычету в тот момент было нельзя);

– по строке 050 – сумму входного НДС, относящуюся к подтвержденному экспорту, право на вычет по которому возникло в налоговом периоде, за который представляется декларация;

– по строке 060 – налоговую базу, относящуюся к неподтвержденному экспорту (то есть по которому в налоговую инспекцию уже был сдан раздел 6, но принять который к вычету в тот момент было нельзя, например при отсутствии счета-фактуры);

– по строке 070 – сумму входного НДС, относящуюся к неподтвержденному экспорту, право на вычет по которому возникло в налоговом периоде, за который представляется декларация.

Компания-экспортер в течение 180 календарных дней подтвердила нулевую ставку по НДС. Если на момент подтверждения экспорта у организации нет права на вычет входного НДС (например, отсутствует накладная от поставщика), то налоговые вычеты можно заявить позже – в других налоговых периодах. Тогда сумму вычетов, которые заявлены не одновременно с подтверждением экспорта, надо будет отразить в разделе 5 декларации.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.