Декларация по НДС. Раздел 6

Когда и как надо заполнить раздел 6 декларации. Раздел 6 предназначен для отражения операций, по которым истек срок подачи документов, подтверждающих право применения нулевой ставки НДС. Если экспортер не успел подтвердить нулевую ставку НДС в течение 180 календарных дней, придется заплатить налог в бюджет (по ставке 18 или 10 процентов).

Налоговая база при неподтвержденном экспорте определяется на день отгрузки. Поэтому нужно подать уточненную декларацию за период отгрузки.

Налоговая база отражается в строке 020 раздела 6, а сумма начисленного НДС – в строке 030 (по ставке 18 или 10 процентов). Если на момент подачи декларации у компании есть документы, которые позволяют принять к вычету НДС, налог показывают в строке 040 раздела 6.

Строки 050–060 заполните только на первой странице, на остальных поставьте прочерки. По строке 050 отразите общую сумму НДС (сумма всех строк 030 по каждому коду операции). По строке 060 поставьте суммированный показатель строк 040 по каждому коду операции.

Если часть товаров покупатель вернул экспортеру, заполните строки 080–100:

– по строке 080 – сумма, на которую уменьшается налоговая база;

– по строке 090 – корректировка НДС (сумма, на которую уменьшается исчисленный НДС);

– по строке 100 – сумма НДС, которую нужно восстановить (ранее была принята к вычету).

Компания-экспортер за 180 календарных дней не собрала пакет документов, дающих право на применение нулевой ставки по НДС. Право на вычет появилось в следующих отчетных периодах. Если право на вычет входного НДС у организации появится позже (например, пока нет счета-фактуры от поставщика), то строку 040 раздела 6 заполнять не нужно. А в следующих налоговых периодах (когда появится право на вычет) можно будет заполнить раздел 5 декларации.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.