Декларация по НДС. Разделы 10 и 11

Кто и как должен заполнить раздел 10 декларации. Посредники помимо разделов 8 и 9 заполняют еще два раздела – 10 и 11. Это относится к комиссионерам, агентам, действующим от своего имени, застройщикам, а также экспедиторам, которые учитывают в доходах только посредническое вознаграждение (п. 5.1 ст. 174 НК).

В разделе 10 содержатся сведения о выставленных счетах-фактурах из части 1 журнала учета. А в разделе 11 – показатели полученных счетов-фактур, которые содержатся в части 2 журнала учета, за исключением наименований продавца и покупателя.

 

Данные разделов 10 и 11 существенны для проверки декларации. Ведь показатели журнала учета создают взаимосвязь между книгой продаж поставщика и книгой покупок клиента. Если посредник неправильно заполнит журнал учета счетов-фактур, то налоговики запросят пояснения.

Пример 

Комиссионер продал товары комитента и выставил счет-фактуру покупателю ООО «Сбытсервис» от 05.10.2018 № 370. Этот счет-фактуру комиссионер зарегистрировал в части 1 журнала учета. Затем он передал данные об отгрузке товаров комитенту ООО «Торгснаб».

Комитент выставил счет-фактуру комиссионеру от 05.10.2018 № 582. Этот счет-фактуру комиссионер зарегистрировал в части 2 журнала. Кроме того, комиссионер заполнил графы 10–12 в части 1 журнала. В графах 10 и 11 он указал наименование, ИНН/КПП комитента, в графе 12 – номер и дату счета-фактуры комитента. Образец на следующей странице (строка № 55).

Пример 

Комиссионер закупил товары, получил от продавца ООО «Престиж» счет-фактуру от 05.10.2018 № 80 и зарегистрировал в части 2 журнала. Затем он перевыставил счет-фактуру комитенту ООО «Торгснаб». Перевыставленный счет-фактуру 05.10.2018 № 371 комиссионер зарегистрировал в части 1 журнала. В графах 10 и 11 комиссионер указал наименование, ИНН/КПП продавца, в графе 12 – номер и дату его счета-фактуры. Образец ниже (строка № 56).

 

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.