Декларация по налогу на прибыль. Раздел 1

Как заполнить раздел 1. В разделе 1 декларации укажите окончательную сумму налога к уплате в бюджет или сумму к уменьшению. Его заполните на основе данных листов 02–06. Этот раздел включает в себя подразделы 1.1, 1.2 и 1.3. Подраздел 1.1 должны представлять все налогоплательщики, кроме:

– организаций, исполняющих обязанности налоговых агентов;

– некоммерческих организаций, которые не платят налог на прибыль.

Подраздел 1.2 оформляют организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. Но его не надо включать в состав декларации за год (п. 1.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572).

Подраздел 1.3 должны включить в состав декларации:

– налоговые агенты, которые в отчетном году перечисляли налог на прибыль с дивидендов или процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам;

– организации, которые в отчетном году получали дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, налог на прибыль с которых не был удержан налоговым агентом.

В подразделах 1.1 и 1.3 раздела 1 укажите:

– коды ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст;

– КБК по налогу на прибыль в соответствии с приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирована организация. Определить этот код можно одним из трех способов.

Первый: по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Второй: с помощью сервиса «Узнайте свой ОКТМО». И наконец, третий способ – посмотреть на сайте ФНС.

Ячейки, в которых приводится код ОКТМО, заполняют слева направо. Если код ОКТМО содержит восемь знаков, а не 11, в пустых ячейках проставьте прочерки (п. 4.1 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-3/572).

Какие КБК приводить в подразделах 1.1 и 1.3 раздела 1. В зависимости от налоговой ставки и от уровня бюджета, в который поступает налог на прибыль, в подразделах 1.1 и 1.3 раздела 1 могут быть указаны следующие КБК:

– 18210101011011000110 – налог, зачисляемый в федеральный бюджет;

– 18210101012021000110 – налог, зачисляемый в региональные бюджеты;

– 18210101040011000110 – налог с доходов в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских компаний;

– 18210101050011000110 – налог с доходов в виде дивидендов, полученных иностранными организациями от российских компаний;

– 18210101060011000110 – налог с доходов в виде дивидендов, полученных российскими компаниями от иностранных;

– 18210101070011000110 – налог с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

У компании есть обособленные подразделения. Как заполнить подраздел 1.1 декларации. Подраздел 1.1 заполняют для инспекции по местонахождению организации и для каждой инспекции по местонахождению обособленных подразделений. В строке 070 подраздела 1.1 декларации, которая подается по местонахождению головного отделения организации, укажите сумму налога, которую надо перечислить в региональный бюджет без учета платежей по обособленным подразделениям. При этом код ОКТМО в строке 010 подраздела 1.1 должен соответствовать местонахождению организации.

В подразделе 1.1 декларации, которая подается по местонахождению обособленного подразделения, укажите суммы налога, которые надо перечислить в региональный бюджет исходя из доли прибыли этого подразделения (группы подразделений при централизованной уплате налога). При этом код ОКТМО в строке 010 подраздела 1.1 должен соответствовать местонахождению обособленного подразделения.

Организация уплачивает налог на прибыль с доходов в виде дивидендов. Как заполнить строки 010 и 040 подраздела 1.3 раздела 1. Такие компании в строке 010 подраздела 1.3 раздела 1 декларации указывают вид платежа – 1. Срок, в который компания должна перечислить налог, и его сумму указывают в строке 040. Эта дата не должна быть более поздней, чем день, следующий за днем выплаты дивидендов (п. 4 ст. 287 НК). А когда дивиденды выплачивают в несколько этапов, заполняют несколько строк 040.

Если количество ситуаций, в которых выплачивались дивиденды, превышает число соответствующих строк подраздела 1.3 раздела 1, то налоговый агент представляет необходимое количество страниц подраздела 1.3 раздела 1 декларации.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.