Декларация по налогу на прибыль. Приложение № 1 к листу 02

Как заполнить приложение № 1 к листу 02. Приложение называется «Доходы от реализации и внереализационные доходы». Заполнять его обязаны все организации, которые отчитываются по налогу на прибыль.

По строке 010 приложения отражается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со статьей 249 НК. По строкам 011–030 приводятся данные о выручке по отдельным видам операций. Строки 020–022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг.

С 2015 года строки 023–024 заполняют остальные организации (не профессиональные участники рынка ценных бумаг), которые получали доход от реализации, выбытия и погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В строке 024 отдельно отразите сумму отклонения от минимальной расчетной цены, если сделка признается контролируемой.

В строке 100 налогоплательщики отражают внереализационные доходы, сформированные в соответствии со статьей 250 НК. Покажите по этой строке, например, начисленные проценты по займу. Это внереализационные доходы (п. 6 ст. 250 НК). При этом основной долг по договору займа не является ни доходом, ни расходом в налоговом учете (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК). Поэтому показывать его в декларации по налогу на прибыль не нужно.

В строках 101–106 нужно показать внереализационные доходы по видам. Например, излишки материально-производственных запасов и прочего имущества отразите в строке 104. Их рыночную стоимость включают в доходы на основании пункта 20 статьи 250 НК. Восстановленную амортизационную премию надо показать отдельно в строке 105. Ведь если основное средство продали раньше, чем по истечении пяти лет после ввода в эксплуатацию взаимозависимому лицу, то восстановленную амортизационную премию придется включить в доходы.

Выручка от реализации права требования долга после наступления срока платежа отражается по строке 013 приложения № 1 к листу 02.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.