Декларация по налогу на прибыль. Лист 04

Кто должен заполнять лист 04. Лист 04 оформите, если организация получает:

– дивиденды от долевого участия в российских и иностранных организациях;

– проценты по государственным или муниципальным ценным бумагам;

– доход от реализации или иного выбытия акций (долей участия).

По каждому виду ценной бумаги заполните отдельный лист 04. Но если налог вы не рассчитываете, лист 04 не заполняйте (письмо ФНС от 07.12.2018 № СД-4-3/23902).

Организация неоднократно в течение года получала дивиденды от иностранной компании. Как заполнить лист 04. Суммы налога, начисленные с дивидендов за предыдущие отчетные периоды, отражают по строке 070 листа 04 декларации. Налог на прибыль, перечисленный в российский бюджет в последнем отчетном квартале (месяце) отчетного года, указывают в строке 080 листа 04.

Пример 

В марте, апреле и октябре отчетного года ООО «Орион» получало доходы от участия в иностранном капитале в сумме 100 000 руб., 20 000 руб. и 200 000 руб. соответственно. В тех же месяцах организация перечисляла в бюджет налог на прибыль. Сумма налога за март, апрель и октябрь составила 13 000 руб. (100 000 ₽ × 13%), 2600 руб. (20 000 ₽ × 13%) и 26 000 руб. (200 000 ₽ × 13%) соответственно.

В отчетности за I квартал отчетного года в строке 080 листа 04 бухгалтер компании указал 13 000 руб., в отчетности за полугодие в строке 070 – 13 000 руб., а в строке 080 – 2600 руб. В отчетности за год показатели будут следующими: строка 070 – 15 600 руб. (13 000 + 2600), строка 080 – 26 000 руб.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.