Расчет по форме 4‑ФСС. Таблицы

Какие таблицы заполнить в расчете 4-ФСС. В расчете 4-ФСС сейчас нужно отражать только взносы на травматизм. Какие таблицы заполнять, посмотрите в таблице.

Какие таблицы заполнять
НОМЕР ТАБЛИЦЫ    КАКАЯ ЭТО ТАБЛИЦА В СТАРОЙ 4-ФСС
Всегда заполняйте
Таблица 1 – здесь рассчитайте сумму, которая облагается взносами на травматизмТаблица 6
Таблица 2 – отразите расчеты с ФСС по взносам на травматизм: сальдо на начало и конец периода, начисленные и перечисленные суммы, расходы на пособия, возмещение от фондаТаблица 7
Таблица 5 – покажите результаты спецоценкиТаблица 10
Заполняйте, если ваша компания отдает сотрудников на работу в другие организации
Таблица 1.1 – расчет взносов по работникам, которых компания отдала на аутсорсинг. Вид деятельности, ОКВЭД, тариф взносов ставьте не свои, а принимающей стороныТаблица 6.1
Заполняйте, если в компании были несчастные случаи
Таблица 3 – для расходов на пособия по травматизму и другие выплатыТаблица 8
Таблица 4 – показывайте количество человек, которые пострадали на производстве за отчетный периодТаблица 9

 Таблица 1. В таблице 1 покажите расчетную базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Если вся деятельность организации отнесена к одному классу профессионального риска, расчет по форме 4-ФСС заполните один раз. Все показатели в нем укажите в целом по организации. Фрагмент таблицы на следующей странице.

Если у организации есть подразделения с повышенными (пониженными) классами профессионального риска, расчет по форме 4-ФСС составляйте по каждому из них.

В строке 1 таблицы 1 укажите расчетную базу для начисления взносов, то есть общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами.

По строке 2 – размер выплат, которые страховыми взносами не облагаются.

По строке 3 отразите базу для начисления взносов. Она равна разнице между показателями строк 1 и 2. В строке 4 укажите сумму выплат в пользу инвалидов.

В графе 3 приведите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. А в графах 4–6 – показатели за последние три месяца отчетного периода.

В строке 5 укажите размер страхового тарифа, установленный для организации или для ее обособленного подразделения.

Если организация имеет право на скидку к тарифу страховых взносов, укажите процент скидки в строке 6.

Если организация применяет надбавку к тарифу страховых взносов, в строке 7 укажите процент надбавки.

А в строке 8 – дату приказа территориального отделения ФСС об установлении надбавки.

В строке 9 отразите итоговый тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки. Значение тарифа округлите до двух десятичных знаков после запятой (например, 0,25).

Базы по взносам на социальное страхование, которые вы платите по главе 34 НК, и взносы на травматизм практически совпадают. Поэтому можно вывести такое контрольное соотношение:

Строка 3 таблицы 1 формы 4-ФСС = Сумма выплат из строки 050 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.

Равенство не всегда соблюдается. Есть три причины. Во-первых, расхождения возможны из-за выплат по гражданско-правовым договорам. А во-вторых, разница возникла из-за начисленных сверхнормативных суточных.

Взносы на травматизм с выплат по гражданскому договору нужно начислять, если стороны предусмотрят это в договоре. С суточных взносы на травматизм платить не надо независимо от их суммы. А для взносов по главе 34 НК необлагаемые нормативы такие же, как для НДФЛ: 700 руб. – по командировкам по России, 2500 руб. – по загранкомандировкам. С превышения нужно платить взносы.

Третья причина – по взносам на травматизм лимитов нет. Вся сумма выплат, которые входят в базу, облагается взносами. В строку 050 приложения № 2 входят выплаты только в пределах лимита – 815 000 руб. в год на одного работника (для 2018 года). Таким образом, расхождения могут быть как в одну, так и в другую сторону.

Такая проверка – в планах проверяющих. Поэтому мы советуем подготовиться уже сейчас и сверить данные. Проверьте, различается ли у вас база по взносам на социальное страхование. Если нет, причин для пересчетов нет. Если да, посмотрите, из-за чего возникла разница. Возможно, у вас в учете ошибка, которую нужно найти и исправить до того, как направить отчет в отделение фонда (если речь о 4-ФСС) или в инспекцию (если ошибка в РСВ).

 Таблица 2. По строке 1 таблицы 2 отразите задолженность перед ФСС на начало года. Этот показатель на протяжении расчетного периода не меняется. Фрагмент таблицы – ниже.

По строке 1.1 правопреемник отражает задолженность, которая перешла к нему от реорганизованного страхователя. Кроме того, по этой строке отразите задолженность снятого с учета обособленного подразделения.

По строке 2 отразите сумму начисленных страховых взносов на начало периода и за последние три месяца с разбивкой.

По строке 3 укажите сумму взносов, начисленных по актам выездных и камеральных проверок. В строке 4 укажите суммы взносов, не принятых к зачету за прошлые расчетные периоды по результатам выездных и камеральных проверок.

По строке 5 нужно отразить взносы, которые доначислила сама компания за прошлые периоды.

По строке 8 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 1 по 7 данной таблицы.

В строках 9–11 укажите задолженность фонда на конец года. По строке 12 укажите задолженность ФСС перед компанией на начало года.

По строке 14.1 правопреемник отражает задолженность ФСС, которая перешла к нему от реорганизованного страхователя. Кроме того, в этой строке отразите задолженность фонда по обособленным подразделениям, которые вы сняли с учета.

По строке 15 укажите расходы по обязательному социальному страхованию нарастающим итогом с начала года с расшифровкой за последние три месяца отчетного периода.

По строке 16 отразите страховые взносы, которые перечислили в ФСС, с разбивкой за последние три месяца.

По строке 17 укажите сумму списанной недоимки, которая числится за страхователем, а также задолженность, которая не подлежит взысканию по решению суда. То есть недоимку, которую ФСС не вправе взыскивать в связи с истечением срока давности.

По строке 18 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 12 по 17 (кроме 13 и 14) данной таблицы. По строке 19 отразите задолженность компании на конец отчетного периода. В том числе по строке 20 укажите только сумму задолженности, срок уплаты по которой истек.

 Таблица 5. В таблице 5 укажите данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах. До конца 2018 года все компании должны провести спецоценку, пятилетний переходный период заканчивается. Откладывать это мероприятие больше нельзя (письмо Минтруда от 01.06.2018 № 15-4/10/В-4010). Если у вас не будет действующих результатов спецоценки, штраф для компании составит до 80 000 руб., а для руководителя – до 10 000 руб. (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП). 

Если ваша компания не провела спецоценку и это выявят инспекторы, сначала они направят компании предостережение (разъяснения Минтруда от 16.01.2019). В нем укажут срок, в течение которого потребуют провести спецоценку. И только потом оштрафуют.

В графе 3 по строке 1 укажите общее количество рабочих мест, которые подлежат спецоценке. Показатель по графе 3 не зависит от того, провел работодатель спецоценку или нет.

Графы 4–6 строки 1 заполните в зависимости от результатов спецоценки.

Показатели по графам 4 и 3 могут не совпадать. Ведь спецоценку условий труда вы могли провести не сразу на всех рабочих местах.

Спецоценку провели только в 2019 году? В графах 4–6 поставьте нули. На 1 января 2019 года у вас еще не было спецоценки. Результаты спецоценки, которую провели в 2019 году, вы впервые покажете в форме 4-ФСС за I квартал 2020 года.

В графах 7–8 по строке 2 укажите количество сотрудников, которые работают во вредных и опасных условиях труда и должны проходить обязательные и предварительные медосмотры. Графы заполняйте на основании заключительных актов медицинских комиссий.

Количество сотрудников определяйте по состоянию на начало календарного года.

Спецоценку проводят для проверки условий труда ваших работников, ее цель – выявить вредные и опасные факторы. Это обязательная процедура. По ее результатам устанавливают классы и подклассы условий труда на рабочих местах сотрудников, определяют, какие компенсации, доплаты или льготы полагаются работникам (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.