Актуально на 1 квартал 2019 года

Декларация по упрощенной системе налогообложения. Раздел 1.1

2.11.6 Как заполнить раздел 1.1. Раздел 1.1 предназначен для авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению. Его заполняют налогоплательщики, которые применяют объект налогообложения «доходы». Показатели для него берут из раздела 2.1.1.

По строке 010 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (место жительства), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.

По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал.

По строке 040 – сумму авансового платежа, начисленную к уплате за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал). Если разница между суммами авансовых платежей за полугодие и I квартал получилась отрицательной, отразите разницу по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

Аналогично укажите сумму авансовых платежей за 9 месяцев: по строке 070 – авансовый платеж к уплате за 9 месяцев, по строке 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 месяцев.

По строке 100 укажите сумму налога к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу укажите по строке 110 как сумму налога к уменьшению.

Такие правила устанавливает раздел IV Порядка заполнения декларации.

Авансы надо показать отдельно, в разрезе каждого отчетного периода. Причем не только те, что начислены к уплате, а еще и суммы к уменьшению (строки 050 и 080), если в каком-то из отчетных периодов аванс оказался меньше аналогичного показателя за предыдущий период.

В такой ситуации годовой налог к доплате по декларации (строка 100) не будет совпадать с той суммой, которую надо фактически перечислить в бюджет по итогам года. Ведь итоговый налог нужно считать с учетом этой отрицательной суммы. Но при уменьшении аванса компания не возвращала переплату из бюджета. Таким образом, надо самостоятельно вычесть все фактически перечисленные авансы за год из итоговой суммы налога и перечислить в бюджет положительную разницу.

Если же авансов к уменьшению за год не было, то годовой налог к уплате в декларации и есть та сумма, которую надо перечислить в бюджет.

Пример 

Компания применяет упрощенную систему и платит единый налог с доходов по ставке 6 процентов. Показатели деятельности компании за 2018 год приведены в таблице.

ПЕРИОДДОХОДЫ (НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ), РУБ.ИСЧИСЛЕННЫЙ АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ ИЛИ НАЛОГ, РУБ.СУММА УПЛАЧЕННЫХ ВЗНОСОВ И ПОСОБИЙ, НА КОТОРУЮ МОЖНО УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ НА УПРОЩЕНКЕ, РУБ.
I квартал500 00030 000 (500 000 ? ? 6%)15 000
Полугодие1 000 00060 000 (1 000 000 ? ? 6%)30 000
9 месяцев1 350 00081 000 (1 350 000 ? ? 6%)40 500
Год2 350 000141 000 (2 350 000 ? ? 6%)70 000

Авансовый платеж к уплате равен:

– за I квартал 15 000 руб. (30 000 – 15 000);

– за полугодие 15 000 руб. (60 000 – 30 000 – 15 000);

– за 9 месяцев 10 500 руб. (81 000 – 40 500 – (15 000 + 15 000)).

Налог к уплате за год составляет 30 500 руб. (141 000 – 70 000 – (15 000 + 15 000 + 10 500)).

Бухгалтер заполнил раздел 1.1 декларации так, как в образце ниже.

 

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.