Расчет по страховым взносам

Как исправить расчет по взносам. Если компания занизила сумму взносов, то нужно сдать уточненный расчет. Если компания завысила сумму взносов, то направлять налоговикам уточненку необязательно.

На титульном листе в поле «Номер корректировки» и в разделе 3 по строке 010 отразите номер уточненки. Например, если компания сдает первый уточненный расчет, то укажите 1.

В уточненку компания включает разделы, подразделы и приложения, которые были в первичном расчете, кроме раздела 3. В раздел 3 нужно включить только работников, персонифицированные сведения по которым изменились. При этом в поле 040 раздела 3 укажите такой же номер, как в первичном расчете (письмо ФНС от 10.01.2017 № БС-4-11/100).

Из-за каких ошибок компании уточняют расчет по взносам. Чаще всего компании ошибаются в разделе 3 расчета по взносам. Перепроверьте его и, если выявили неточность, уточните. Иначе будет путаница в базе инспекции и ПФР.

Включили в раздел 3 данные по лишнему человеку. Некоторые коллеги по ошибке добавили в расчет данные по лишним людям. В частности, путаница возникла с обособленными подразделениями, которые сами начисляют и выдают зарплату. Они должны не только самостоятельно платить взносы, но и отчитываться по ним. Но некоторые бухгалтеры включили в расчет головной компании сотрудников из дополнительного офиса. Хотя общий расчет по всем сотрудникам, в том числе из подразделения, надо сдавать, если зарплату начисляет головной офис.

Если в расчете головной компании отражены люди из подразделения, за которых она не платила взносы, налоговики сообщат о недоимке. Они начислят пени и могут взыскать задолженность. А по подразделению в базе инспекции будет отметка, что расчет вы не сдали. За это налоговики могут оштрафовать минимум на 1000 руб.

Головной компании нужно заполнить уточненку. На титульном листе укажите номер корректировки: 1--, 2-- и т. д. (п. 3.5 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). В расчет включите все те же разделы и приложения, что были в исходной форме. Но из раздела 1, в том числе приложений для пенсионных, медицинских и социальных взносов, надо убрать платежи за сотрудников подразделения.

Уточнить персучет в разделе 3 надо особым образом. Во-первых, включите в раздел только лишних работников, всех показывать не надо. Иначе начисления в базе инспекции могут задвоиться и проверяющие решат, что у вас недоимка. Либо не будут выполнены контрольные соотношения при приеме расчета и уточненный расчет инспекция не примет.

Уточненку, как и первичный расчет, налоговики будут проверять по контрольным соотношениям. Но программа инспекции при проверке корректировочного расчета учитывает не только новые сведения по разделу 3, но и старые цифры из исходной формы.

Во-вторых, в разделе 3 проставьте номер корректировки – 1--, 2-- и т. д. В-третьих, обнулите взносы лишних сотрудников в подразделе 3.2 раздела 3. Просто заполните этот подраздел нулями, как на образце 1 (см. образец ниже). ФНС рекомендует так поступать, когда нужно убрать из сданного расчета любых лишних людей. Тогда изменения правильно лягут в базу инспекции.

Чтобы налоговики не спрашивали, почему вы обнулили взносы сотрудников, можно приложить к уточненке пояснения. Напишите, например, что в первичный расчет по ошибке попали сотрудники из подразделения, которое самостоятельно начисляет зарплату и взносы.

Также сдайте отдельный расчет по работникам обособленного подразделения. Это будет не уточненка, а первичный отчет. За опоздание налоговики наверняка потребуют штраф – минимум 1000 руб. (ст. 119 НК).

Забыли включить в расчет кого-то из работников. Распространенная ошибка – работников, которые не получали облагаемых выплат, включать в расчет не надо. Например, декретниц или работников на длительном больничном. Кроме того, при сдаче расчета могла возникнуть проблема с некорректными номерами СНИЛС в базе налоговиков.

Проверяющие могут не принять расчеты, если страховые номера в разделах 3 расчета отличаются от информации в их программе, даже если компания отразила верные СНИЛС. Поэтому некоторые бухгалтеры исключают из расчета работников с некорректными СНИЛС.

Если вы так поступили, дополните расчет. Информацию по всем работникам, которых не включили в расчет, передайте в инспекцию. Это исключит путаницу с начислениями и платежами в базе налоговиков и ПФР.

Заполните раздел 3 только на работников, которых не включили в первичный расчет. Других работников повторно включать в расчет не нужно (п. 1.2 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551). Иначе начисления в базе инспекции могут задвоиться и налоговики решат, что у компании недоимка. Либо не будут выполнены контрольные соотношения при приеме расчета и уточненный расчет инспекция не примет.

В разделе 3 поставьте номер корректировки 0--, поскольку сдаете персонифицированные сведения впервые.

В разделе 1 укажите общие суммы взносов – это платежи из первичного отчета плюс взносы работников, которых добавили в уточненку.

Указали неверные персональные данные. Чтобы у налоговиков и проверяющих из ПФР не было лишних вопросов, безопаснее исправлять любые персональные данные работников, в которых нашли ошибку. Даже если налоговики приняли расчет. Актуальная информация о работниках в разделе 3 нужна для того, чтобы проверяющие из ПФР правильно разнесли взносы в лицевых карточках физлиц. Кроме того, данные разделов 3 и, например, СЗВ-М должны совпадать.

В уточненку добавьте разделы 3 только на тех людей, в чьих персональных данных были ошибки. Других работников в расчет не включайте.

Сначала обнулите взносы работников, в чьих персональных данных вы ошиблись (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446). Это нужно, чтобы суммы в базе инспекции не задвоились.

Алгоритм следующий:

– в подразделе 3.1 напишите неверные персональные данные из первичного расчета, отразите номер корректировки 1;

– в подразделе 3.2 в ячейках для выплат и взносов проставьте нули.

На тех же физлиц еще раз заполните раздел 3, но уже с верными персональными данными и взносами.

Поставьте номер корректировки 0, как будто впервые отчитываетесь за этих сотрудников.

На каждого сотрудника, чьи персональные данные надо исправить, в уточненку должны попасть по два раздела 3.

В разделе 1 приведите общие суммы взносов по всем работникам – перенесите их из исходного расчета. Так как в разделе 3 вы изменили только персональные данные, то к расчету лучше приложить пояснения. Укажите, какие данные исправили, и сообщите, что цифры в подразделе 3.2 не изменились. Это поможет налоговикам проконтролировать, чтобы начисления по работникам, данные которых исправляете, в базе инспекции не задвоились.

Перепутали взносы работников. Так как раздел 3 состоит из двух подразделов, для каждого из которых есть отдельный лист, у некоторых коллег появилась такая ошибка. Они заполнили подраздел 3.1 на одного сотрудника, а в подраздел 3.2 включили взносы другого физлица. А у некоторых такую ошибку выдала учетная программа. В результате общая сумма взносов по всем разделам 3 сошлась с суммой из раздела 1, а вот взносы между работниками перепутались. Эту проблему нужно устранить, так как она приводит к путанице с начислениями и платежами в базе налоговиков и ПФР и вызовет вопросы у налоговых инспекторов к компании.

Включите в уточненку только тех работников, чьи взносы нужно откорректировать. На каждого работника, которого добавляете в уточненку, заполните раздел 3 полностью. То есть нужно показать не только правильные взносы этих людей в подразделе 3.2, но и их персональные данные в подразделе 3.1 (п. 22.22 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551). Иначе проверяющие не поймут, чьи конкретно взносы вы исправляете.

На сотрудников, со взносами которых все в порядке, разделы 3 не заполняйте, иначе начисления в базе налоговиков и ПФР задвоятся. В разделе 1 покажите общую сумму взносов из первичного расчета.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.