Общие правила

В этой компактной шпаргалке мы собрали всю информацию о том, за что налоговики вправе оштрафовать компанию на камералке или заблокировать расчетный счет.

Какие штрафы могут потребовать на камералке
СИТУАЦИЯШТРАФМОГУТ ЛИ ЗАБЛОКИРОВАТЬ СЧЕТ
Опоздание с отчетностью
Годовые декларации по прибыли и налогу на имущество, декларация по НДС5 процентов от неуплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум – 30 процентов, минимум – 1000 руб. (ст. 119 НК) За задержку нулевой декларации – 1000 руб.Да
Квартальные декларации по налогу на прибыль, расчет по налогу на имущество200 руб. (п. 1 ст. 126 НК)Нет
Расчет по взносам5 процентов от неуплаченных в срок взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум – 30 процентов, минимум – 1000 руб. (ст. 119 НК)Да, начиная с отчета за 9 месяцев 2018 года
СЗВ-М500 руб. за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)Нет
4-ФСС5 процентов от взносов, начисленных за последние три месяца. Максимум – 30 процентов, минимум – 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)Нет
6-НДФЛ1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК)Да
2-НДФЛ500 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК)Нет
Должны сдать электронный отчет, но сдали бумажный
Декларация по НДС5 процентов от неуплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум – 30 процентов, минимум – 1000 руб. (ст. 119 НК)Да
Декларация по налогам, кроме НДС, или 4-ФСС200 руб. (ст. 119.1 НК, п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)Нет
СЗВ-М1000 руб. (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)Нет
Недостоверные данные
В 6-НДФЛ или 2-НДФЛ500 руб. за каждый расчет или справку (п. 1 ст. 126.1 НК). Штрафа не будет, если компания сама выявила ошибку и сдала уточненку (п. 2 ст. 126.1 НК)Нет
В СЗВ-М500 руб. за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)Нет
Ответы на требования
Компания не сдала документы по требованию в срок 10 рабочих дней200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК, ст. 26.31 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)Да, если компания не отправила квитанцию о приеме требования
Компания в течение пяти рабочих дней не сдала пояснения или уточненку5000 руб., за повторное нарушение в течение календарного года – 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129 НК)Да, если компания не отправила квитанцию о приеме требования
Недоимка
Компания занизила налог в декларации или взносы в расчете20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК, ст. 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если нарушение умышленное – 40 процентов. Но за занижение авансовых платежей налоговики штрафовать не вправе (п. 3 ст. 58 НК). Штрафа не должно быть, если компания сама нашла ошибку, доплатила недоимку и пени, а затем сдала уточненку (п. 4 ст. 81 НК)Да, на сумму недоимки, если компания не уплатила ее по требованию
Компания не перечислила вовремя налог или взносы, но в отчетности рассчитала их верноШтрафа не должно быть. Будут только пениДа, на сумму недоимки, если компания не уплатила ее по требованию
Компания неправомерно не удержала НДФЛ или другой налог как налоговый агент или не перечислила его вовремя в бюджет20 процентов от суммы, которую надо удержать и перечислить (ст. 123 НК). Плюс пени. Работодателя нельзя штрафовать за несвоевременную уплату НДФЛ, если налог был перечислен с опозданием из-за технической или иной ошибки и агент сам уплатил недоимку вместе с пенями. Еще одно условие – 6-НДФЛ представлен в срок и без ошибокДа, на сумму недоимки, если компания не уплатила ее по требованию
Первичка, ошибки в учете
Нет первички, счетов-фактур, регистров учета. Или компания неправильно отразила в бухучете, в регистрах, в отчетности хозяйственные операции, деньги, МПЗ, нематериальные активы и финансовые вложенияЕсли нарушения были в одном налоговом периоде – 10 000 руб. Если в двух налоговых периодах – 30 000 руб. Если из-за нарушений компания занизила налоговую базу или базу по взносам – 20 процентов от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 руб. (ст. 120 НК). Кроме того, налоговики начислят пениДа, если есть недоимка и компания не уплатила ее по требованию
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.