РСВ-1 за 2 квартал 2016 года, порядок заполнения утверждены постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Бланк включает данные о взносах на пенсионное и медицинское страхование и сведения персучета.
РСВ-1 ПФР — это титульный листа и шесть разделов. Титульный лист, разделы 1 и 2 заполняют все, раздел 3 —для плательщиков взносов по пониженным тарифам. В разделе 4 — доначисленные взносы, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1. В разделе 5 — выплаты и иные вознаграждения, начисленные за деятельность в студенческом отряде по трудовым и гражданско-правовым договорам. В разделе 6 — индивидуальные персонифицированные сведения.
В титульном листе отражают наименование организации (обособленного подразделения), ИНН и КПП организации, код по ОКВЭД, количество застрахованных и среднесписочная численность работников.
Код отчетного периода в расчете РСВ-1 за полугодие 2016 года —«6». В поле «Номер уточнения» — порядковый номер уточненки (по исходным формам — «000»).
Печать на титульном листе ставьте, если она есть в компании. В бланке осталась пометка «М.П.». Но если компания воспользовалась поправками и отказалась от круглой печати, то расчет можно сдать и без нее. Чтобы не было вопросов и неожиданных отказов при сдаче РСВ-1, приложите к расчету письмо.
ООО и АО вправе работать без круглой печати с 7 апреля 2015 года (Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ). Но для этого надо исключить сведения о печати из устава и зарегистрировать эти изменения в инспекции. Если компания не внесла изменения в устав, то сотрудники ПФР вправе требовать проставлять печать на РСВ-1. И отказывать в приемке отчета, на которой нет оттиска.
Рассмотрим основные разделы РСВ-1 за 2 квартал 2016 года, порядок заполнения формы.
Еще по этой теме
РСВ-1 за 2 квартал 2016 (срок сдачи);
Еще больше информации по отчетности доступно подписчикам «Главбуха». Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее >>
В Разделе 1 — сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. В нем — итоговые суммы начисленных, уплаченных пенсионных и медицинских взносов, задолженность на начало года и конец отчетного периода. Причем необходимо выделить пенсионные взносы, начисленные и уплаченные за 2010–2013 годы с разбивкой на страховую и накопительную части (графы 4 и 5). Пенсионные взносы за периоды, начиная с 2014 года, — в графе 3. Медицинские взносы, а также взносы в ПФР по дополнительным тарифам — в графах 6, 7 и 8 раздела 1.
По графам 4 и 5 нужно отразить сведения о взносах за 2010—2013 годы: задолженность на начало 2016 года (строка 100), доначисленные взносы (строка 120), уплаченные взносы (строка 140), остаток страховых взносов за 2010—2013 годы на конец отчетного периода (строка 150). Суммы переплаты или задолженности должны совпадать с показателями отчета за прошлый год, а именно: с данными строки 150 графы 3 раздела 1.
Взносы, начисленные с начала года и отдельно за апрель, май и июнь, — в строках 110-114 графы 3. В строке 114 — сумма показателей строк 111-113.
Взносы, перечисленные с начала расчетного периода и отдельно за апрель, май и июнь, — в строках 140-144 графы 3. В строке 144 — сумма показателей строк 141-143. Далее в расчете указывают остаток задолженность перед ПФР (или ПФР перед организацией). Его вписывают в строку 150 расчета.
В разделе 2 — вознаграждения, начисленные работникам, и взносы с этих сумм. Если страховые взносы начислялись более чем по одному тарифу, то раздел 2 заполните столько раз, сколько тарифов применялось.
Раздел 2 включает в себя три подраздела. Подраздел 2.1 заполняют все страхователи, подраздел 2.2 – если кто-либо из сотрудников занят на вредных производствах, подраздел 2.3 – если кто-либо из сотрудников занят на тяжелых производствах. .
В подразделе 2.1 — расчет пенсионных взносов по обычным тарифам. Если в течение отчетного периода взносы начислялись по одному тарифу, подраздел 2.1 один. Если в течение отчетного периода страхователь начислял взносы по разным тарифам, подраздел 2.1 заполните по каждому тарифу отдельно.
Подраздел 2.1 состоит из двух блоков данных – о выплатах в рамках пенсионного и медицинского страхования.
Блок «На обязательное пенсионное страхование» включает строки 200–208. В графе 3 — показатели за расчетный период, то есть с начала 2016 года. В графе 4 – показатели за первый месяц 2 квартала (апрель), в графе 5 – за второй месяц 2 квартала (май), в графе 6 – за третий месяц 2 квартала (июнь).
Блок «На обязательное медицинское страхование» включает строки 210–215. В графе 3 — показатели за расчетный период, то есть с начала 2016 года, в графе 4 – показатели за первый месяц 2 квартала (апрель), в графе 5 – за второй месяц 2 квартала (май), в графе 6 – за третий месяц 2 квартала (июнь).
В расчете нужно также указать количество застрахованных физических лиц в отношении которых начисляются медицинские взносы (строка 215).
В подразделе 2.2 — информацию о вознаграждениях и взносах по доптарифам тех сотрудников, которые имеют право на досрочную пенсию и заняты во вредных производствах: на подземных работах, работах с вредными условиями труда, в горячих цехах.
Подраздел 2.2 заполняют работодатели, которые либо вообще не проводили спецоценку условий труда и аттестацию рабочих мест, либо проводили специальную оценку условий труда или аттестацию только на отдельных рабочих местах. Во втором случае подраздел 2.2 нужно заполнять в отношении сотрудников, занятых на рабочих местах, на которых не проводилась специальная оценка условий труда или аттестация. Кроме того, подраздел 2.2 придется заполнить в отношении рабочих мест, прошедших аттестацию, по результатам которой условия труда на этих рабочих местах были признаны оптимальными или допустимыми.
В подразделе 2.3 — информация о вознаграждениях и взносах по доптарифам тех сотрудников, которые имеют право на досрочную пенсию и работают в тяжелых условиях. Это, например, водители автобусов, троллейбусов, трамваев, рабочие локомотивных бригад, летный состав гражданской авиации, рабочие и служащие учреждений, исполняющих уголовные наказания.
Подраздел 2.3 также заполняют работодатели, которые либо вообще не проводили спецоценку условий труда и аттестацию рабочих мест, либо проводили специальную оценку условий труда или аттестацию только на отдельных рабочих местах. Во втором случае подраздел 2.3 нужно заполнять лишь в отношении сотрудников, занятых на рабочих местах, на которых не проводилась специальная оценка условий труда или аттестация. Кроме того, подраздел 2.3 придется заполнить в отношении рабочих мест, прошедших аттестацию, по результатам которой условия труда на этих рабочих местах были признаны оптимальными или допустимыми.
В подразделе 2.4 — взносы по доптарифам в зависимости от класса условий труда: 4-й класс — опасные условия труда, 3-й класс — вредные условия труда. У 3-го класса четыре подкласса в зависимости от степени вредности условий труда. Класс определяется по результатам или специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест, проведенной менее пяти лет назад.
Если по действующим результатам аттестации, проведенной до 1 января 2014 года, условия труда были признаны вредными или опасными, компания применяет доптарифы страховых взносов, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки.
Заполнить два подраздела 2.4 нужно тогда, когда работники заняты на работах двух видов, указанных в подпункте 1 и подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ. Чтобы отделить один вид работ от другого, нужно указать код основания в верхней части подраздела 2.4. Для первого вида работ предусмотрен код 1, для второго — 2.
Условия труда на рабочих местах могут быть признаны оптимальными или допустимыми. Если это произошло в результате специальной оценки, выплаты сотрудникам, занятым на таких рабочих местах, облагаются дополнительными страховыми взносами по нулевому тарифу (ч. 2.1 статьи 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Сведения об этих выплатах в форме РСВ-1 ПФР не отражайте.
Если же условия труда признаны оптимальными или допустимыми по результатам аттестации рабочих мест, то применять нулевые тарифы нельзя (п. 5 ст. 15 Закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ). В этом случае сведения о выплатах сотрудникам, занятым на таких рабочих местах, нужно указать в подразделе 2.2 или 2.3.
Кроме того, в подразделе 2.4 необходимо указать, на каком основании он заполнен: по результатам спецоценки, аттестации рабочих мест либо результатам спецоценки и результатам аттестации рабочих мест. Выбранное основание надо отметить символом »Х».
Раздел 3 заполняют страхователи, которые имеют право применять пониженные тарифы взносов. Это организации, занятые в сфере информационных технологий, а также некоммерческие организации на УСН работающие в определенных видах деятельности (например, занятые социальным обслуживанием населения, НИОКРе, образованием и здравоохранением).
Раздел 4 представляют, если сотрудники ПФР проверили организацию и доначислили взносы за предыдущие периоды, отразили доначисления в актах выездной или камеральной проверки, решение о доначислениях вступило в силу в текущем отчетном периоде.
Если страхователь обнаружил ошибку за прошлый год или переплатил взносы в этом году, раздел 4 заполнять не надо, а нужно сдать уточненный расчет. Это следует из положений пункта 30 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.
В графе 1 — порядковый номер заполненной строки. В строках графы 2 укажите основание для доначисления:
В строках граф 4 и 5 — год и месяц, за который были доначислены взносы (месяц – числом). В строках граф 6 и 7 — доначисления по взносам в ПФР. В строках граф 8–10 доначисления по пенсионным взносам за периоды с 2010 по 2013 год с разбивкой на страховую, накопительную части, а также по доптарифам. В строках граф 11–13 — доначисления по дополнительным тарифам с разбивкой на категории плательщиков взносов. В строках графы 14 — доначисления к взносам на обязательное медицинское страхование.
В разделе 6 расчета РСВ-1 за 2 квартал 2016 года — данные о сумме выплат и страховом стаже работников. Этот раздел заполняют на каждого работника, приводят его ФИО, СНИЛС, сумму начислений в его пользу и данные о сумме взносов.
В поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» надо проставить знак Х, если работник уволился в течение трех последних месяцев отчетного периода. Например, в расчете за полугодие нужно сделать такую отметку, если работник уволился в апреле, мае или июне.
В строке 120 раздела 1 надо отражать не только недоимку, но и переплату за прошлые периоды, не только суммы, обнаруженные фондом, но и ошибки, которые компания нашла самостоятельно.
Например, если во II квартале вступило в силу решение ПФР о привлечении компании к ответственности за недоимку по взносам, то сумму этой недоимки надо отразить со знаком «плюс» в строке 120 раздела 1 расчета за полугодие. Если же во II квартале вы обнаружили, что в I квартале завысили начисленные взносы, то по этой же строке полугодового расчета покажите сумму завышения со знаком «минус» (подп. 7.3 раздела III Порядка в новой редакции).
Перерасчет базы по взносам в разделе 4 отражается аналогично. Если в разделе 1 вы покажете только сумму недоимки или переплаты, то в разделе 4 нужно привести основание для такого исправления:
В разделе 4 также показывают, к какому месяцу и году относятся неучтенные или излишне начисленные суммы.
Раздел 4 заполнять не надо, если компания исправляет ошибку через уточненный расчет (п. 24 Порядка в новой редакции). Но на практике отделения фонда принимают уточненки только до 1-го числа третьего календарного месяца, следующего за отчетным периодом. То есть уточненки за I квартал принимали только до 1 июня. С этой даты суммы обычно уже разнесены по лицевым счетам каждого из работников. У сотрудников ПФР нет технической возможности внести изменения в сведения закрытого отчетного периода.
Если вы в расчете за I квартал занизили взносы и не успели подать уточненку до 1 июня, ошибку можно исправить в отчете за полугодие. В ПФР нас заверили, что в этом случае не будет ни пеней, ни штрафа.
Читайте также: Расчет по страховым взносам строка 80