Узнайте, какой КБК по УСН в 2022 году доходы и расходы приводить в платежках, в этом поможет таблица для ООО и ИП. КБК по УСН в 2022 году зависят от того, какой объект выбрала компания или ИП. Учтите изменения, которые внес Минфин в перечень кодов на 2022 год.
Все изменения в вашей работе, которые вступают в силу с января 2022 года, журнал "Главбух" собрал в одной удобной таблице. Вам не придется ничего искать, просто посмотрите или скачайте. Доступ к журналу вам уже открыли.
Изменения-2022 для работодателей
Изменения в КБК на 2022 год
С 1 января 2022 года в платежках по налогам, сборам и страховым взносам указывайте КБК, которые утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. Изменились КБК по акцизам, НДПИ и административным штрафам.
КБК по основным платежам в бюджет с 2022 года не меняются. Приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н утверждены те же коды, которые применялись в 2021 году. Приказами Минфина от 26.10.2021 № 162н и от 17.11.2021 № 182н в утвержденный перечень внесли новые КБК по акцизам, НДПИ и административным штрафам. Новые КБК перечислены в письме Минфина от 01.11.2021 № 23-01-12/89228. Скачать их можно в таблице от Системы Главбух.
Сверяйтесь с нашей таблицей, чтобы не пропустить важные изменения, которые вступят в силу в течение 2022 года. С ней сумеете избежать досадных штрафов и недоразумений.
Изменения в УСН с 2022 года
В 2022 году упрощенку можно применять, пока доходы не превысили 219 200 000 руб. с начала года. Но если доходы превысят 164 400 000 руб. с начала года, авансовые платежи и налог придется считать по повышенным ставкам. В 2022 году лимиты по доходам в размере 200 000 000 руб. и 150 000 000 руб. индексируют на коэффициент-дефлятор на 2022 год – 1,096 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654).
Контролировать размер доходов должны также вновь созданные организации и впервые зарегистрированные ИП, которые применяют УСН с даты постановки на налоговый учет. Если продолжительность первого налогового периода меньше года, уменьшать предельно допустимую величину доходов пропорционально отработанному времени не нужно (например, если ИП зарегистрировался в апреле). В течение первого года деятельности можно применять УСН, пока доходы не превысят 219 200 000 руб.
Доходы определяйте по данным в книге учета доходов и расходов. При расчете суммы предельного дохода воспользуйтесь таблицей от Системы Главбух.
Организации, чтобы перейти на упрощенку и сохранить право на спецрежим, должны уложиться в лимит по доходам, средней численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств. ИП переходят на УСН независимо от остаточной стоимости основных средств и доходов, а после перехода, как и организации, контролируют доходы, среднюю численность работников и остаточную стоимость основных средств. Как считать показатели и с какими максимумами сравнивать читайте в рекомендации.
КБК по УСН в 2022 году доходы и расходы: таблица для ООО и ИП
КБК по УСН зависят от того, какой объект применяют компании или предприниматели. Есть два вариант – доходы» или «доходы минус расходы».
КБК для УСН «доходы» на 2022 год: таблица для ООО и ИП
КБК для УСН «доходы минус расходы» на 2022 год: таблица для ООО и ИП
КБК минимального налога для УСН
Организация на упрощенке, которая платит единый налог с разницы между доходами и расходами, должна перечислить в бюджет минимальный налог:
- если по итогам налогового периода организацией получен убыток (т. е. расходы больше доходов);
- реальная годовая сумма единого налога меньше минимального налога.
Налоговый период по налогу при упрощенке – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК). Но налоговый период сокращается, если до окончания календарного года организация была ликвидирована или утратила право на применение упрощенки.
В первом случае налоговый период равен периоду с начала календарного года по день ликвидации налогоплательщика (п. 3 ст. 55 НК).
Во втором случае налоговый период равен последнему отчетному периоду, в котором налогоплательщик имел право применять упрощенку. В такой ситуации минимальный налог нужно рассчитать по итогам отчетного периода (I квартала, полугодия или девяти месяцев), предшествующего кварталу, с которого налогоплательщик утратил право на упрощенку. Например, если право на упрощенку было утрачено в августе (III квартал), минимальный налог нужно рассчитать по итогам первого полугодия. Такой порядок следует из пункта 4 статьи 346.13 НК.
Других вариантов расчета минимального налога в течение года законодательством не предусмотрено. Как рассчитать минимальный налог при упрощенке, смотрите в Системе Главбух.
Сохраните себе памятки, если ведете учет у спецрежимников. Мы подготовили для вас список документов, которые должны быть у компании и предпринимателя. В статье короткие пояснения, почему часть первички надо жестко требовать от сотрудников или контрагентов. И о какой первичке можно не беспокоиться.
КБК для минимального налога по УСН на 2022 год: таблица для ООО и ИП
КБК пеней по УСН на 2022 год
Если налог, авансовые платежи или страховые взносы перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК). Порядок расчета пеней зависит от даты возникновения недоимки и периода просрочки.
Если задолженность перед бюджетом возникла позже 27 декабря 2018 года, пени начисляют с даты, когда возникла задолженность, до даты включительно, когда недоимка была погашена. За день, когда недоимка погашена, пени начисляют тоже. В расчет берут каждый календарный день просрочки платежа, включая выходные и нерабочие дни. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога и страховых взносов, читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
КБК пеней для УСН «доходы» на 2022 год: таблица для ООО и ИП
КБК пеней для УСН «доходы минус расходы» на 2022 год: таблица для ООО и ИП
КБК штрафов по УСН на 2022 год
Неуплата или неполная уплата налога — нарушение, за которое плательщика могут оштрафовать по статье 122 НК. Причиной такого нарушения может быть занижение налоговой базы, неправильный расчет суммы налога и другие неправомерные действия или бездействие плательщика. Нарушение может быть умышленным и неумышленным (ст. 110 НК).
Неумышленная неуплата. Нарушение сочтут неумышленным, если налог занижен в результате непреднамеренной арифметической (технической) ошибки или по неосторожности (п. 3 ст. 110 НК). Например, из-за низкой квалификации или болезни бухгалтера. Штраф за неумышленную неуплату налога составит 20 процентов от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК).
Умышленная неуплата. Нарушение сочтут умышленным, если налог занижен в результате осмысленных действий плательщика (п. 2 ст. 110 НК). Например, если организация имитировала реальную экономическую деятельность через компанию-однодневку. Если инспекция это докажет, штраф вырастет в два раза (п. 3 ст. 122 НК).
Как может меняться ответственность в зависимости от обстоятельств, смягчающих или отягчающих вину налогоплательщика, узнайте в рекомендации Системы Главбух.
КБК штрафов для УСН «доходы» на 2022 год: таблица для ООО и ИП
КБК штрафов для УСН «доходы минус расходы» на 2022 год: таблица для ООО и ИП
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2024 году
- УСН: федеральный или региональный налог, в какой бюджет зачисляется
- Как узнать КБК организации по ИНН
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства
Темы: