В 2022 году Правительство ввело дополнительные меры поддержки IT-компаний. Какие налоговые льготы получили компании, которые работают в этой сфере, какой бизнес попадает под льготы и условия их получения и как получить аккредитацию Минцифры, разберем в этой статье.
Проверить, какие льготы положены вашей компании или ИП, можно в сервисе Главбух Контрагенты. Там есть полный список льгот, как региональных, так и федеральных. Чтобы узнать, на какие льготы может претендовать ваша компания, воспользуйтесь бесплатным доступом к сервису «Главбух Контрагенты». Просто вводите ИНН в строке поиска и смотрите, какой поддержкой ваша компания может воспользоваться уже сейчас.
Какие налоговые льготы получили IT-компании
Из-за сложной экономической ситуации IT-компании получили новые преференции по уплате налогов:
- освобождение от уплаты НДС;
- снижение ставок по взносам;
- снижение налога на прибыль;
- мораторий на плановые проверки;
- снижение ставки для IT-компаний на УСН до 1%;
- возмещение 13% НДФЛ, который перечислили за сотрудников IT-компаний.
Обо всех мерах поддержки IT-бизнеса рассказали эксперты Системы Главбух. Разберем подробнее каждую льготу.
Освобождение от уплаты НДС
Компании и ИП, которые разрабатывают программное обеспечение на заказ, а также занимаются продажей исключительных прав на программное обеспечение и баз данных, предоставлением доступа к сервису на основе лицензионных соглашений, вправе не платить НДС. При этом программное обеспечение должно быть в специальном Реестре (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК). Формирует Реестр программного обеспечения Минцифры.
Чтобы внести сведения о программном обеспечении в Реестр, нужно:
- Зайти в личный кабинет на сайте Госуслуг.
- Заполнить и подать форму заявления и пакет документов, которые указаны в инструкции на сайте.
- Подписать все Электронной цифровой подписью.
- Получить результат о включении или не включении программного обеспечения в Реестр, утверждение Экспертной комиссии. Срок – до четырех месяцев.
Случаи, в которых IT-компании должны начислять НДС:
- программное обеспечение предназначено для рекламной деятельности;
- покупка программного обеспечения у иностранных производителей и продажа на него прав или оказание технической поддержки.
Новые льготы для IT-компаний перечислены в Указе Президента от 02.03.2022 № 83. Как и какие льготы может получить IT-компания из-за санкций, читайте в Системе Главбух.
Снижение ставок по взносам
IT-компании взносы за сотрудников перечисляют по пониженным ставкам (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК):
- 6% на пенсионное страхование;
- 1,5 % на социальное страхование;
- 0,1% на медицинское страхование.
В общем итоге компании, которые заняты в IT-сфере, уплачивают взносы за сотрудников в размере 7,6%, что ниже, ставки по взносам для других компаний, обычно это 30%.
Применять пониженные ставки по взносам IT-компаниям можно с начала отчетного или налогового периода, в котором возникло это право. Если компания не подходит по критериям такой льготы, она обязана уплачивать взносы по стандартным ставкам. Какие предусмотрены льготы по взносам для IT-компаний, рассказали специалисты Системы Главбух.
Снижение налога на прибыль
IT-компаниям, которые занимаются разработкой отечественного программного обеспечения, с 2022 года по 2024 год включительно установили ставки по налогу на прибыль в размере 0% как для федерального, так и для областного бюджета. Освобождение действует до 2025 года, затем ставки по налогу будут 3% в федеральный и 0% в областной бюджет (п. 1.15 ст. 284 НК).
Начинать применять льготную ставку можно с того месяца, в котором компания IT-сферы получила госаккредитацию. Поэтому, если компания получила документ о госаккредитации в середине года, то будет две налоговые базы. Первая – налоговая база до того, как получили госаккредитацию, налог на прибыль за этот период платят по обычным тарифам, вторая – после того, как получили аккредитацию. Долю доходов в таких случаях определяют в рамках выручки, которую получили за период после госаккредитации. Об аккредитации IT-компаний рассказали специалисты Системы Главбух.
В сервисе Главбух Контрагенты есть реестр аккредитованных IT-компаний. Чтобы проверить, положены ли вам IT-льготы, воспользуйтесь бесплатным доступом к сервису «Главбух Контрагенты». Введите ИНН в строке поиска и посмотрите, на какие меры поддержки может рассчитывать ваша компания.
Для компаний, которые занимаются проектированием и разработкой электронных изделий, ставки по налогу остались прежними: 3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ.
Если утратить право на нулевую ставку по налогу на прибыль, нужно будет подавать уточненки и доплачивать налог в бюджет.
Какие категории компаний попадают под освобождение и дополнительные условия применения льготных ставок по налогу на прибыль, разберем ниже.
Какой IT-бизнес попадает под налоговые льготы и условия получения этих льгот
Для применения налоговых льгот IT-компания должна:
- заниматься разработкой и сопровождением программного обеспечения. При этом назначение программ не должно быть связано с маркетингом и продажами;
- среднесписочная численность сотрудников не должна быть менее семи человек, включая самозанятых и декретниц. Эксперты Системы Главбух рассказали, как рассчитать среднесписочную численность компании ;
- доля доходов в сфере IT-бизнеса составляет не менее 90% от общей суммы доходов;
- иметь государственную аккредитацию. Получить ее можно в Минцифры, а разработчики электронных изделий, то есть проектные фирмы, должны быть в реестре Минпромторга.
Ежегодно обращаться в Минцифры для аккредитации не нужно, ее выдают один раз бесплатно. Получить аккредитацию от Минцифры можно, подав заявку через портал Госуслуг. Для этого нужно:
- заполнить заявление об аккредитации;
- подписать электронной подписью;
- получить решение по заявке. Заявки рассматривают в течение одного рабочего дня. В случае положительного решения компанию автоматически включат в электронный реестр аккредитованных компаний.
Чтобы заявку на аккредитацию одобрили, у компании должны быть ОКВЭД, связанный с IT-сферой: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4 и другие.
Право на льготы у компаний, которые заняты в сфере IT-технологий, налоговая служба будет периодически проверять. Она вправе запросить необходимые сведения, чтобы подтвердить право на такие льготы. Например: копии актов, договоров, чтоб увидеть, действительно ли компания занята в сфере IT-технологий. Документы, которые подтверждают уровень доходов, а также численность сотрудников в компании.
Компании утрачивают право на налоговые льготы в таких случаях:
- доля доходов от IT менее 90% или численность сотрудников компании менее семи человек;
- лишение госаккредитации или исключение из реестра Минпромторга.
Мораторий на плановые проверки
На проведение выездных налоговых проверок IT-компаний до конца 2024 года ввели мораторий (письма ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586, Минфина от 18.03.2022 № 03-02-06/21331).
Хотя проверки и отменены для IT-компаний, но отдельные виды контрольно-ревизионных мероприятий все же продолжают действовать. Это касается проверок соблюдения:
- требований финансово-бюджетной сферы;
- уплаты взносов;
- таможенного и банковского законодательства;
- кассовой и платежной дисциплины;
- контроля в области иностранных инвестиций;
- требований о распространении информации в интернете
- прочего.
Подробнее о налоговых льготах, которые IT-компании получат из-за кризиса, читайте в журнале «Главбух».
Налоговые льготы для IT-компаний на УСН
Дополнительно предоставили налоговые льготы для IT-компаний на УСН, снизили ставку до 1%. Субъекты РФ вправе снизить ставку налога по УСН для IT-компаний, при объекте налогообложения:
- «Доходы» – до 1% вместо 6%;
- «Доходы минус расходы» – до 5% вместо 15%.
Такие условия уже действуют в: Санкт-Петербурге, Смоленской, Белгородской, Тульской, Московской областях и других субъектах РФ. Всего рекомендацией воспользовались в 31 регионе.
Как и прежде, чтобы получить этот вид поддержки, компания должна быть зарегистрирована в Реестре программного обеспечения или получить документ о госаккредитации, применять упрощенку. Подробная инструкция, как получить и учесть льготы IT-компании, есть в Системе Главбух.
Преференции по НДФЛ
Закон не предусматривает освобождения от НДФЛ сотрудников IT-компаний. По Указу Президента № 83 Минцифры предложило предоставлять безвозмездное финансирование на возмещение IT-компаниям, которые имеют госаккредитацию и право на налоговые льготы по Налоговому кодексу, их расходов на льготную ставку по ипотеке и повышение уровня зарплаты, в том числе в пределах сумм уплаченного по ним НДФЛ.
Редакция журнала «Главбух» составила инструкцию по мерам поддержки бизнеса и работников в 2022 году. А эксперты Системы Главбух обновили справочник, как бухгалтеру работать в условиях санкций в 2022 году. Таблица и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах и не пропустить важное.
Из-за санкций в отношении ряда российских банков могут действовать ограничения, связанные с расчетами для клиентов этих банков. С какими запретами столкнутся клиенты и как проводить платежи в условиях ограничений, читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2024 году
- УСН: федеральный или региональный налог, в какой бюджет зачисляется
- Как перенести отпуск на следующий год по инициативе работника: оформление, расчеты
- Образец заполнения формы 11 (краткая) за 2024 год
- Образец заявления о переносе отпуска на другой срок
Темы: