По общим правилам при увольнении по соглашению сторон в 2024 году сотруднику полагаются выплаты и компенсации. Их размер зависит не только от требований трудового законодательства, но и от условий локально-нормативных актов. В статье расскажем все про увольнение по соглашению сторон и какие выплаты и компенсации положены сотруднику при такой форме расторжения трудовых отношений.
Как оформить увольнение по соглашению сторон
Документы для оформления увольнения по соглашению сторон!
Все документы при увольнении по соглашению сторон
Как оформить увольнение по соглашению сторон
Расторгнуть трудовой договор по взаимному желанию администрации организации и сотрудника можно на основании заключенного сторонами соглашения. Такой порядок установлен в пункте 1 части 1 статьи 77 и в статье 78 ТК.
Соглашение может быть заключено в любое время, о котором договорятся стороны. Никаких четких сроков для этого в законодательстве не предусмотрено. Соглашение нельзя аннулировать или изменить в одностороннем порядке. Это можно сделать только по взаимному согласию сторон. Об этом сказано в пункте 20 постановления Пленума Верховного суда от 17.03.2004 № 2.
В соглашении сторон о расторжении трудового договора укажите:
-
дату прекращения трудовых отношений и оформления увольнения;
-
возможную сумму выходного пособия (если стороны договорились о выплате такой компенсации);
-
дату составления соглашения, реквизиты и подписи обеих сторон трудового договора.
Кроме того, в нем обязательно должно присутствовать четко выраженное обоюдное желание сотрудника и работодателя прекратить трудовые отношения.
Образец соглашения о расторжении трудового договора
На основании соглашения издайте приказ об увольнении. Организация может по собственному выбору:
- использовать унифицированную форму приказа № Т-8, если это утверждено руководителем организации в приказе по учетной политике;
- применять самостоятельно разработанную форму приказа, утвержденную руководителем (при условии, что в ней содержатся все необходимые реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Затем внесите запись об увольнении в трудовую книжку сотрудника: «Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации». В последний рабочий день сотрудника рассчитайтесь с ним и выдайте все документы.
Выплаты и компенсации при увольнении по соглашению сторон в 2024 году
При увольнении по соглашению сторон работнику выплачивают зарплату за отработанное время, компенсацию за неиспользованные дни отпуска и отступные. Отступные еще называют выходным пособием. Сумму отступных указывают в соглашении.
В Трудовом кодексе не сказано, сколько платить работнику при увольнении. Это предмет договоренности сторон. На практике это означает, что, во-первых, сумма может быть любой, а, во-вторых, потребовать подписать соглашение не вправе ни работник, ни работодатель. При этом заранее, еще при трудоустройстве, прописывать сумму отступных нецелесообразно. Тогда сотрудник будет стремиться уволиться именно по этому основанию.
Если работник попросит слишком большую компенсацию, укажите ему, что даже судьи против таких выплат. Так, в одном из дел судьи отказались взыскивать в пользу работника 12 зарплат (апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 06.11.2018 № 33-22048/2018). Их не смутило даже то, что такая выплата была прописана в трудовом договоре. Судьи сочли, что одного упоминания в трудовом контракте мало. Нужно, чтобы выплата была предусмотрена еще и законодательством или системой оплаты труда организации.
Еще один аргумент — выплата не должна быть несоразмерно высокой. Слишком большая компенсация не предназначена для возмещения издержек и дает незаконное преимущество по сравнению с другими работниками. Такие же выводы — в апелляционных определениях Санкт-Петербургского городского суда от 27.03.2018 по делу № 2-1581/2017 и Московского городского суда от 24.05.2017 по делу № 33-19301/2017.
Чтобы уволить сотрудника по собственному желанию, сначала получите от него заявление на увольнение. Затем издайте приказ об увольнении, внесите запись об увольнении в трудовую книжку и личную карточку сотрудника. В день увольнения выдайте сотруднику окончательный расчет, трудовую книжку и необходимые справки. В Системе Главбух, который входит в Актион Бухгалтерия, смотрите, как оформить увольнение сотрудника по собственному желанию.
Как посчитать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон
Размер выходного пособия при увольнении работника по соглашению сторон можно прописать как фиксированную сумму, так и приравнять к количеству средних заработков работника. В этом случае расчет зависит от того, как ведут учет рабочего времени в компании. В самом распространенном обычном случае выходное пособие рассчитывают как произведение среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде выплаты пособия.
При расчете среднего заработка для выходного пособия при увольнении по соглашению сторон используют средний дневной заработок работника, а для суммированного учета рабочего времени - средний часовой заработок (ч. 1 ст. 139 ТК РФ, п. 9, абз. 1 п. 13 Положения о средней заработной плате). Также надо учитывать определенное количество рабочих дней (часов) до месяца, в котором работник увольняется, а также определенные выплаты (например, зарплату).
Чтобы рассчитать средний дневной заработок для выходного пособия, надо сумму выплат за расчетный период поделить на количество отработанных дней в этом периоде.
Порядок расчета среднего заработка
Средний дневной заработок определяют за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала сохранения среднего заработка. Количество отработанных дней – это количество рабочих и нерабочих праздничных дней в трех (шести - для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей) месяцах начиная со дня, следующего за днем увольнения работника (Письмо Минтруда России от 11.03.2021 N 14-1/ООГ-2066).
Совет от специалистов Системы Главбух!
Как посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении по соглашению сторон
Отметим, что с 1 сентября в статье 127 ТК установят особенности для выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск. Если сотрудник отработал 6–11 месяцев, а его сокращают, увольняют, призывают или компания ликвидируется, выдать компенсацию нужно будет за полный отпуск.
Аналогичный порядок и сейчас закреплен в правилах, утв. НКТ СССР № 169. Но не все работодатели применяют нормы 1930 года, поэтому возникают споры из-за недоплаченных компенсаций, в которых впоследствии выигрывают работники (см., например, определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 25.02.2021 № 88-3956/2021).
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск: алгоритм действий
По каким правилам рассчитывать НДФЛ и взносы с выплат при увольнении по соглашению сторон
Сразу скажем, что для целей расчета НДФЛ и страховых взносов нормируйте выплаты при увольнении, которые установлены законодательством. Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка. Для сотрудников, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, лимит составляет шестикратный размер среднего месячного заработка. Если выплаты превышают этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях. Это следует из пункта 1 статьи 217, абзаца 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК, подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Правило про лимит в три и шесть месячных заработков действует независимо от того, единовременно ли выдали пособие либо компенсацию. Освобождение от НДФЛ и взносов можно применить, даже если выплата происходит несколькими частями в течение нескольких лет. Главное – соблюдать норматив. В части НДФЛ это подтвердил Минфин в письмах от 22.09.2020 № 03-04-06/82897 и от 21.08.2015 № 03-04-05/48347.
Новые правила по НДФЛ в 2024 году
Минфин разрешает освобождать от НДФЛ выходные пособия при увольнении по соглашению сторон в пределах норматива пункта 1 статьи 217 НК. Представители этого ведомства считают, что выходное пособие при увольнении сотрудника по соглашению сторон (собственному желанию и т. п.) можно рассматривать как законодательно установленную выплату. Ведь она предусмотрена частью 4 статьи 178 ТК. Эта норма позволяет предусматривать в коллективном или трудовом договоре выходные пособия, которые прямо не установлены законодательством. Разъяснения об этом – в письмах Минфина от 19.03.2019 № 03-03-07/17871, от 16.05.2018 № 03-15-06/32836, от 29.12.2016 № 03-04-05/79263, от 21.07.2014 № 03-04-05/35552и ФНС от 25.05.2017 № БС-4-11/9933, от 02.10.2012 № ЕД-4-3/16533, от 13.09.2012 № АС-4-3/15293 (доведено до сведения налоговых инспекций).
Поддерживает позицию о том, что основания увольнения не важны, и Верховный суд в определении от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781. Судьи указали, что социальная функция выходных пособий – защитить сотрудников от временной потери дохода при увольнении. Цель договорного регулирования трудовых отношений в том, чтобы обеспечить более широкий объем прав и гарантий работникам. Возможность конкретизировать в договоре случаи выплаты и размер выходных пособий предоставляется, чтобы обеспечить защиту работников в большем числе случаев. Тот факт, что случаи выплаты выходного пособия определены в соглашении сторон, не мешает применять к ним пункт 1 статьи 217 НК.
Советуем отправить официальный запрос (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК). Ссылка на официальное письмо Минфина или ФНС может спасти от пеней и штрафов (п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК).
Условие о нормативе в размере трех месячных заработков – только для случаев, когда выплачивать выходное пособие требует федеральное, региональное или местное законодательство. Например, применяйте этот норматив, если выплачиваете выходное пособие по основаниям, которые перечислены в частях 1 и 3 статьи 178 ТК. В частности, это увольнение при ликвидации организации, сокращении штата и отказе при переводе на другую работу.
Если выходное пособие при увольнении – это дополнительная выплата, которую работодатель предусмотрел в трудовом или коллективном договоре, то удержать НДФЛ надо со всей суммы выплаты. К этой ситуации применять норматив из пункта 1 статьи 217 НК нельзя. Такой позиции придерживаются суды (см., например, определение Конституционного суда от 25.02.2016 № 388-О, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.10.2016 № А42-7562/2015).
В НК есть неопределенность по порядку расчета НДФЛ и взносов с выплат при увольнении, поэтому есть риски споров как с работником, так и проверяющими. В рекомендации - как начислить НДФЛ и взносы при выплате пособия в разных ситуациях, а также как учесть выходное пособие в бухучете и при расчете налога на прибыль и УСН. Для спорных случаев эксперты Системы дали советы, как безопаснее поступить.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Кому нельзя отказать в отпуске за свой счет
- Как рассчитать районный коэффициент к заработной плате
- Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином на 2024 год
- Материальная помощь в 2024 году: налогообложение и страховые взносы
- Новый прожиточный минимум в Московской области в 2024 году