Изменились фиксированные взносы ИП за себя в 2024 году. Правительство меняет размер взносов в 2024 году, которые предприниматели заплатят за себя. Приведем новые сроки уплаты страховых взносов ИП и КБК, а также таблицу, которая поможет быстро сориентироваться в новых правилах.
Для уплаты фиксированных взносов ИП понадобится заполнить платежку, если есть остаток по другим платежам в бюджет или фонды — заявление о зачете. Образцы всех документов для уплаты фиксированных взносов ИП найдете в Системе Главбух.
Прежде чем платить страховые взносы — проверьте, есть ли у вас такая обязанность. Законом утверждены пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы. Это установлено пунктом 7 статьи 430 НК РФ. Но отсутствие доходов нужно подтвердить документами. Подробно об этом можно прочитать в инструкции Системы Главбух — Как рассчитать страховые взносы за ИП. Инструкцию подготовила Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой политики Минфина России.
Получить инструкцию по взносам ИП от Минфина
Предпринимателям разрешили уменьшать упрощенный налог и патент на неуплаченные взносы за себя. Но такие правила действуют не для всех взносов. В уроке “Как предпринимателям на УСН и патенте уменьшать налог на личные взносы” вы получите инструкции, как уменьшать налоги на личные взносы. Урок входит во Всероссийскую аттестацию бухгалтеров – 2024. Чтобы его изучить, подтвердите пробный доступ к Аттестации – 2024 на неделю.
Смотреть видео
Фиксированные взносы ИП за себя в 2024 году: изменения
В 2024 году размер фиксированного взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование увеличили до 49 500 рублей. В 2023 году это значение составляет 45 842 рублей. Кроме этого, изменили и сумму взносов в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей. В 2024 году она увеличится до 277 571 рублей. В 2023 году это значение составляет 257 061 рублей. Максимальная сумма взносов для ИП за себя составит 321 071 рублей.
ИП не отчитывается в ИФНС по взносам за себя. Отчетность по взносам нужна, если у ИП есть наемный персонал. Расчёт по страховым взносам работодатели сдают в ИФНС ежеквартально. Эксперты Главбуха расскажут по какой форме сдавать РСВ, когда необходима корректировка сведений, и в каких случаях сдать нулевой РСВ.
Как изменятся взносы ИП за себя в 2024 году
Вид страхования |
Сумма дохода ИП |
Ставка |
Общий порядок начисления |
||
Пенсионное и медицинское — обязательное страхование |
Не более 300 000 руб. |
49 500 руб. |
Свыше 300 000 руб. |
49 500 руб. с дохода 300 000 руб. + Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб. не могут превышать 277 571 руб. Общая максимальная сумма взносов при доходе свыше 300 000 руб. — 327 071 руб. за год (49 500 руб. + 277 571 руб.) |
|
ИП, которые зарегистрированы и ведут деятельность на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей |
||
Пенсионное и медицинское страхование — обязательное страхование |
Любая |
25 200 руб. |
ИП — получатели пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-1, в том числе в новых регионах |
||
Медицинское — обязательное страхование |
Любая |
19,8922% от фиксированного взноса: от 49 500 руб. — для основной массы ИП и остальных частников; от 25 200 руб. — для ИП и остальных частников, которые стоят на учете и занимаются деятельностью в новых регионах |
Все ИП |
||
Социальное на случай ВНиМ — добровольное страхование |
Любая |
МРОТ на начало года × 2,9% × 12 мес. 19 242 руб. × 2,9% × 12 мес. = 6696,22 руб. |
Фиксированные взносы ИП за себя в 2024 году: новые сроки уплаты
Годовую сумму фиксированных взносов ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на добровольное соцстрахование нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Платить можно единовременно или несколькими платежами в течение года, например ежемесячно или ежеквартально.
Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. ИП может заплатить в следующем году, но не позднее 1 июля.
Когда срок уплаты обязательных страховых взносов приходится на выходной, нерабочий праздничный день или нерабочий день, его сдвигают на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Срок уплаты добровольных социальных взносов в СФР из-за выходных не переносится. И если 31 декабря – выходной, добровольные взносы в СФР нужно заплатить в последний рабочий день года (письмо Минтруда от 28.11.2018 № 17-0/ООГ-1613). Иначе в следующем году у предпринимателя не будет права на социальные пособия.
Сумму страховых взносов за ИП платят из совокупного фиксированного размера. Он включает пенсионные и медицинские взносы. Для получения пенсии, медобслуживания и социальных пособий ИП платят обязательные и добровольные взносы. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите расчет платежей с примерами, за какие периоды перечислять, и тарифы взносов.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2024 году: новые правила расчета
ИП перечисляют страховые взносы за себя и за сотрудников, а также других граждан, которым выплачивают вознаграждения (ст. 419 НК). Обязательные фиксированные взносы за себя ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные — на случай болезни и материнства (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 6 Правил, утв. постановлением Правительства от 02.10.2009 № 790). В ряде случаев ИП может не платить за себя страховые взносы. Возможность не платить нужно подтвердить документами (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26097).
Предприниматели должны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, пока числятся в ЕГРИП, хотя есть исключения. Не важно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы в конкретном расчетном периоде (письма Минфина от 16.06.2021 № 03-15-05/47315, от 14.04.2020 № 03-15-05/29581, от 17.08.2018 № 03-15-05/58323, определение Верховного суда от 11.02.2020 № 310-ЭС19-27082 по делу № А83-3337/2019, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.06.2023 № Ф09-3340/2023 по делу № А76-23422/2022).
Предприниматель обязан платить за себя страховые взносы, даже если работает только по найму, находится на пенсии или оформил инвалидность (письма Минфина от 17.02.2020 № 03-15-05/10980, от 19.08.2019 № 03-15-05/63294, от 19.02.2019 № 03-15-05/10358).
Минфин дополнил перечень КБК по налогам и взносам, которые надо применять в 2023 году. Проверьте, на какие новые коды придется перечислять платежи. А еще воспользуйтесь образцом платежки, в котором мы учли все новые требования Минфина и ФНС.
Взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование зависит от годового дохода предпринимателя. Не важно, есть у него наемные сотрудники или нет.
Когда годовые доходы предпринимателя не превышают 300 000 руб., сумму страхового взноса считайте по формуле:
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
= |
Годовой взнос |
: |
12 месяцев |
× |
Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы |
За каждый полный месяц работы предприниматели платят 1/12 годовой суммы, за квартал — 1/4. Считайте взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых велась деятельность. За неполный месяц — пропорционально календарным дням. Об этом — в пунктах 3–5 статьи 430 НК, письмах ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/7990 и УФНС по Москве от 09.07.2020 № 27-18/106601.
Когда годовые доходы предпринимателя превышают 300 000 руб., нужно заплатить два вида взносов:
- в фиксированной сумме. В нее входят пенсионные и медицинские взносы;
- пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб.
Фиксированный взнос, который не зависит от доходов. Формула — как у ИП с доходами до 300 000 руб.
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
= |
Годовой взнос |
: |
12 месяцев |
× |
Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы |
Доплата пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. Чтобы определить сумму доплаты пенсионных взносов, сделайте следующие шаги:
- Рассчитайте 1 процент с доходов свыше 300 000 руб.:
1 процент с доходов свыше 300 000 руб. |
= |
( |
Доходы ИП за год |
— |
300 000 руб. |
) |
× |
1% |
- Сравните полученную сумму с максимальным взносом на пенсионное страхование.
- Перечислите доплату пенсионных взносов в сумме, не превышающей максимум (письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-15-05/128189).
В рекомендации – принятые изменения в платежках, КБК и ЕНС, которые бухгалтерии важно учитывать в работе. К каждому изменению есть советы, которые следует учесть в работе из-за новых правил и требований.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2024 году: как платить
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование платите в безналичном порядке в составе единого налогового платежа.
При отсутствии отделений банка в месте проживания предпринимателя заплатить страховые взносы можно одним из следующих способов: через отделения почтовой связи; через кассу местной администрации (кроме добровольных взносов на социальное страхование).
Обязанность предпринимателя по перечислению страховых взносов считается исполненной на основании пунктов 7 и 17 статьи 45 НК со дня, когда:
- ИП перечислил в бюджет денежные средства в качестве единого налогового платежа;
- на едином налоговом счете ИП сформирована совокупная обязанность по налогам и взносам при наличии положительного сальдо;
- ИП внес в банк, в кассу местной администрации или отделения почтовой связи наличные на перечисление взносов, если в платежном документе верные реквизиты банка получателя;
- ИФНС приняла решение о зачете на основании заявления при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете.
Страховые взносы не считаются уплаченными на основании пунктов 13, 17 статьи 45 НК и статьи 855 ГК, если:
- ИП отозвал из банка или банк вернул неисполненным платежное поручение на перечисление взносов;
- местная администрация, отделение почтовой связи вернули ИП деньги, принятые для перечисления взносов;
- в платежке неправильное наименование банка получателя и из-за этого налог не зачислили в бюджет;
- на день передачи в банк поручения на перечисление взносов на счете недостаточно денег или есть неисполненные требования первой и второй очереди.
Взносы на собственное страхование предприниматель вправе заплатить единовременно, один раз в квартал или каждый месяц. Главное – отправить последнюю сумму не позже крайнего срока. Куда и как платить и чем грозит задержка – в рекомендации.
Надо ли платить взносы ИП за себя на ЕНП
С 1 января 2024 года налоги и взносы, которые администрирует налоговая инспекция, можно перечислять только двумя способами в зависимости от вида платежей. Первый — через единый налоговый счет. Второй способ — платежки на отдельные КБК.
Фиксированные взносы входят в ЕНП. То есть в 2024 году предприниматели перечисляют пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере и 1 процент с доходов больше 300 000 руб. на пенсионное страхование на Единый налоговый счет (п. 3 ст. 83, п. 1.2 ст. 430 и п. 2 ст. 432 НК).
Фиксированные взносы ИП платят на КБК ЕНП — – 182 0 10 61201 01 0000 510. Это единый код, который действует для платежек на единый счет. Как заполнить поля платежного поручения по налогам, взносам, пеням и штрафам, смотрите в инструкции Системы Главбух.
Таблица с КБК: фиксированные взносы ИП за себя в 2024 году*
* актуально на момент публикации
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
Единый налоговый платеж |
|||
Единый налоговый платеж |
182 0 10 61201 01 0000 510 |
– |
– |
Страховые взносы за ИП |
|||
Взносы ИП в совокупном фиксированном размере |
182 1 02 02000 01 1000 160 |
– |
182 1 02 02000 01 3000 160 |
Взносы на пенсионное страхование в размере 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб. |
182 1 02 03000 01 1000 160 |
– |
182 1 02 03000 01 3000 160 |
Взносы на добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства |
797 1 02 06000 06 1000 160 |
– |
– |
Взносы на пенсионное страхование за периоды, истекшие до 1 января 2023 года (фиксированные и 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб.) |
182 1 02 14010 06 1005 160 |
– |
– |
Взносы на медицинское страхование за периоды, истекшие до 1 января 2023 года |
182 1 02 14030 08 1002 160 |
– |
– |
Взносы на медицинское страхование в фиксированном размере, уплачиваемые получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12.02.1993 № 4468-1 |
182 1 02 02030 08 1000 160 |
– |
182 1 02 02030 08 3000 160 |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Верный статус плательщика в платежном поручении 2024 года
- Предельная база по страховым взносам на 2024 год: таблица, новые лимиты
- Новый учет НМА с 2024 года по ФСБУ 14/2022: оценка нематериальных активов
- Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году: до какой суммы предел
- Размеры детских пособий в 2024 году: таблица новых выплат