Разберем, сколько раз можно получить налоговый вычет по НДФЛ. Такой вопрос возникает, когда граждане применяют имущественные вычеты по разным основаниям. К примеру, когда покупают квартиру и продают жилой дом. Читайте, кому и сколько раз можно использовать налоговый вычет в рамках имущественных вычетов.
Налоговый вычет: на что можно получить и сколько раз
Сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет
Сначала разберем, на что может быть предоставлен имущественный вычет. Получить имущественные налоговые вычеты можно только после того, как купленное или построенное в России имущество человек оформил в собственность. К таким объектам относятся:
- квартира или комната;
- жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;
- земельный участок для строительства собственного жилья;
- земельный участок под приобретенным жилым домом;
- доли во всем перечисленном имуществе.
Такой перечень есть в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК. Приведен он и в письмах Минфина от 09.08.2013 № 03-04-05/32314, от 18.04.2013 № 03-04-05/5-383.
Учтите, что есть максимальная сумма налогового вычета. Имущественные налоговые вычеты предоставляют, в частности:
- при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков и долей в указанном имуществе, которая находилась в собственности менее трех лет, для недвижимости и приобретена до 01.01.2016. Или менее минимального срока, для недвижимости, которая приобретена после 01.01.2016 (ст. 217.1 НК). Вычет может быть предоставлен не более 1 млн руб., или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением этого имущества. При продаже жилья, которое получено по реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК);
- на продажу иной недвижимости или земли, которая приобретена в собственность после 01.01.2016. Срок владения – менее минимального. Или продажу иного имущества, например автомобиля, которое находилось в собственности менее трех лет. Размер имущественного вычета – не более 250 000 руб. за год, либо в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением данного имущества;
- при продаже доли или части доли в уставном капитале общества. Вычет равен сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением этого имущества (имущественных прав). Если документов на приобретение доли нет – вычет предоставляют на сумму не более 250 000 руб. за год;
- в случае изъятия вас земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляют в размере полученной выкупной стоимости;
- на покупку или строительство жилья, доли в нем, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены жилые дома или доли в них. Вычет равен размеру фактически произведенных расходов на строительство и приобретение этой недвижимости, но не более 2 млн руб.;
- при выплате процентов по займам и кредитам которые израсходованы на покупку или строительство недвижимости. Либо при выплате процентов по кредитам (займам), которые в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов. Размер вычета – фактически произведенные расходы на погашение процентов по кредитам (займам), но не более 3 млн руб. Указанное ограничение (3 млн руб.) не действует по отношению к кредитам, полученным до 01.01.2014.
- на продажу иного имущества (недвижимости, земли, транспортных средств и т. д.);
- выкупную стоимость земельного участка и расположенного на нем жилья (в случае изъятия данного имущества государством);
- покупку или строительство имущества;
- проценты по займам и кредитам, которые связаны с покупкой либо строительством имущества.
У физлиц при получении имущественных вычетов возникают вопросы – сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз?
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества можно применять неоднократно. Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений на этот счет. А вот вычет при покупке или строительстве жилья, земельного участка ограничен суммой 2 000 000 руб. После того как получили такой вычет в полной сумме, больше претендовать на него вы не вправе. Размеры и условия предоставления имущественных вычетов прописаны в статье 220 НК.
То есть на вопрос – сколько можно получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком – можно ответить так: вычет положен в размере понесенных расходов, но с учетом максимального лимита в 2 млн руб.
А можно ли получить налоговый вычет с первоначального взноса по ипотеке? По общим правилам заемщики имеют право получить имущественный вычет по НДФЛ на стоимость приобретенной недвижимости и сумму погашенных процентов по ипотеке. Сумма вычета ограничена. По недвижимости – 2 000 000 руб., по процентам – 3 000 000 руб.
Если вы купили новое жилье и потратили свои сбережения или взяли ипотеку, то можно уменьшить НДФЛ со своих доходов. Для этого заявите имущественный вычет. Снизить НДФЛ можно и когда продаете собственное имущество. Читайте в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, обо всех видах таких вычетов, а также о том, где и с какой периодичностью их можно получить.
Кому и сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья
При покупке (строительстве) жилья, земельного участка предоставляют следующие имущественные налоговые вычеты в размере фактических расходов:
- на покупку или строительство имущества;
- на проценты по целевым займам либо кредитам, взятым у российских организаций и предпринимателей для приобретения или строительства имущества. Вычет на проценты предоставляют и тогда, когда средства выданы в рамках рефинансирования или перекредитования, прошлых заимствований, взятых на указанные цели.
Имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка можно применить только в отношении:
- доходов, которые входят в основную налоговую базу. Это зарплата, премии, отпускные и другие базовые доходы;
- доходов от продажи имущества и долей в нем, кроме ценных бумаг;
- доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, кроме ценных бумаг;
- доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Вычет при покупке и строительстве предоставляют один раз в жизни. А вот то, как можно использовать остаток с разницы между полученным вычетом и его предельным размером 2 000 000 руб., зависит от того, когда и на какое имущество человек впервые заявил вычет.
Вычет впервые заявлен по имуществу, право собственности на которое оформлено с 1 января 2014 года. В этом случае остаток имущественного вычета можно переносить и использовать по другому объекту. До тех пор, пока лимит не будет полностью исчерпан. Повторным вычетом это не будет.
Например, такое право есть у человека, который купил землю под строительство, получил соответствующий вычет, однако впоследствии расширил участок, докупив землю. А вот в отношении процентов по кредитам и займам на покупку и строительство жилья правило о переносе не действует.
Вычет впервые заявлен по имуществу, право собственности на которое оформлено в 2013 году и ранее. В этом случае действуют правила того года, в котором возникло право на имущественный вычет. Использовать остаток на новый объект нельзя. Вычет использован полностью (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, п. 2 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, письма Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283, от 07.08.2015 № 03-04-05/45663, от 29.06.2015 № 03-04-05/37350, от 21.08.2013 № 03-04-05/34150, определение Верховного суда от 05.11.2015 № 302-КГ15-13604).
Кроме того, предоставленная человеку ранее льгота по Закону от 07.12.1991 № 1998-1 о подоходном налоге не может помешать применить действующий имущественный вычет. Повторного вычета тут нет. Такой вывод имеется в определении Конституционного суда от 15.04.2008 № 311-О-О и письме Минфина от 24.07.2013 № 03-04-05/29229. Однако если неиспользованный остаток налогового вычета, предусмотренного Законом от 07.12.1991 № 1998-1, человек получил после вступления в силу главы 23 НК, то права на имущественный вычет он больше не имеет (письмо Минфина от 29.04.2011 № 03-04-05/7-320).
В налоговой инспекции вычет можно получить в обычном порядке по 3-НДФЛ, и в упрощенном – по заявлению в личном кабинете налогоплательщика на nalog.ru. В рекомендации – какие документы нужны, чтобы получить вычет в налоговой инспекции, подтвердить право собственности и понесенные расходы. Здесь же – когда заявить вычет и что делать, если он использован не полностью.
Сколько раз и как можно вернуть налоговый вычет через инспекцию
Порядок получения имущественных вычетов зависит от вида вычета. Имущественный вычет при продаже имущества можно получить только в налоговой инспекции (п. 7 ст. 220 НК).
Имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, земельного участка можно получить либо в налоговой инспекции, либо у работодателя. К кому обратиться, человек решает самостоятельно (п. 7, 8 ст. 220 НК). Прежде чем выбрать тот или иной вариант, оцените плюсы и минусы каждого из них.
Имущественный налоговый вычет при продаже ценных бумаг предоставляется в специальном порядке. Как получить налоговый вычет при продаже ценных бумаг, смотрите в Системе Главбух.
Правила получения и документы, необходимые для налогового вычета за квартиру, земельные участки и при продаже имущества, различаются.
Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, можно применять неоднократно. Каких-либо ограничений на этот счет в НК нет. Вычет при продаже имущества резидент может использовать каждый раз, когда будет продавать свое имущество (письмо Минфина от 25.02.2010 № 03-04-05/7-68).
Доход от продажи имущества уменьшите на имущественный вычет в сумме самого дохода. Однако в зависимости от вида имущества максимальный размер вычета ограничен суммой 1 000 000 руб. или 250 000 руб. (письмо Минфина от 13.08.2020 № 03-04-05/71120).
Чтобы получить вычет или уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов по его приобретению в обычном порядке – подайте в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы на вычет или на расходы. В упрощенном – оформить заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС nalog.ru. Самостоятельно искать и заполнять заявление не нужно. Инспекторы сами направят в личный кабинет налогоплательщика частично заполненное заявление, если у гражданина есть право на вычет. До тех пор пока заявления в личном кабинете нет, воспользоваться упрощенным порядком получения вычета нельзя.
Гражданин при расчете НДФЛ вправе уменьшить доходы от продажи своего имущества на имущественный вычет или на расходы по приобретению объекта. В некоторых случаях платить НДФЛ вовсе не нужно. Читайте в рекомендации, как применить вычет и в какой сумме, на какие расходы можно уменьшить доходы от продажи, какой пакет документов подготовить, куда и как его подать.
Чтобы получить вычет при покупке или строительстве жилья, земельного участка в инспекции нужно заявить о своих расходах и подтвердить их документами. Для этого представьте 3-НДФЛ, справку о доходах и документы о покупке.
Документы на имущественный вычет передайте в налоговую инспекцию вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ. Срок зависит от того, что вы заявляете: только расходы к вычету или еще и доходы.
Когда в декларации заявляете только налоговые вычеты – стандартные, социальные или имущественные, документы можно подать в любой момент по окончании года, за который заявляете вычет. Строгих сроков нет (п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК). Только учитывайте, что вернуть налог можно лишь за три последних года.
Если декларации заявляете не только вычеты, но и доходы, например, от продажи квартиры, в этом случае весь пакет документов нужно подать, как правило, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК).
Гражданин при покупке или строительстве жилья, земельного участка может получить имущественные вычеты на покупку или строительство и на проценты по займам, кредитам или рассрочкам, которые связаны с покупкой или строительством такого имущества. Вычеты на стоимость покупки или строительства и вычеты на проценты можно получать отдельно.
Сколько раз и как можно вернуть налоговый вычет через работодателя
Получить имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка можно не только в инспекции, но и у одного или нескольких работодателей (в т. ч по совместительству). Для этого сотрудник должен подать заявление и уведомление из ФНС.
Возможность получения вычета у нескольких работодателей не зависит от того, когда имущество приобретено: до 2014 года или после (письмо Минфина от 26.03.2014 № 03-04-07/13348).
Отметим, что в течение одного года человек может получить несколько уведомлений из налоговой инспекции, подтверждающих его право на получение имущественного налогового вычета. Даже в адрес одного и того же работодателя. Ограничений в количестве таких уведомлений статья 220 НК не содержит.
Если имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве недвижимости был использован не полностью, то его остаток можно перенести на следующие годы до его полного использования (п. 9 ст. 220 НК). Однако следует учесть, что законодательство не предусматривает возможности передачи гражданином неиспользованного остатка вычета по наследству. То есть в случае смерти заявителя его супруг (другие наследники) не сможет возобновить получение вычета за него. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 31.05.2010 № 03-04-05/7-297. Получить вычет в следующем году гражданин может на выбор либо в налоговой инспекции, либо у работодателя (п. 7 и 8 ст. 220 НК).
Чтобы продолжить получение вычета у работодателя в следующем году, необходимо опять получить подтверждение от налоговой инспекции (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК). Прежде чем оформить такое уведомление, налоговая инспекция вновь запросит документы, подтверждающие право на вычет, и справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56 и п. 1 ст. 93 НК, письмо Минфина от 30.09.2010 № 03-04-05/9-577). Справку получите у работодателя или скачайте в личном кабинете на сайте ФНС (п. 3 ст. 230 НК).
Получить имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка можно не только в инспекции, но и у одного или нескольких работодателей (в т. ч по совместительству). Для этого сотрудник должен подать заявление и уведомление из ФНС. Как получить уведомление, в какой срок начать предоставлять вычет и перенести его на следующий год читайте в рекомендации.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как оформить налоговый вычет через Госуслуги: пошаговая инструкция
- Как регионы могут изменять срок владения недвижимостью
- Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП и самозанятых
- Разъясняем - можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз
- Образец уведомления о налоговом вычете для работодателя
Темы: