Разъясняем - можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз. Читайте, кому и сколько раз можно использовать налоговый вычет при покупке квартиры.
Кто вправе получить вычет и как это сделать с учетом всех изменений, расскажет Дмитрий Морозов, представитель ФНС в уроке "Когда можно получить вычет в ускоренном порядке". Урок входит в программу Аттестации-2023. Смотреть урок >>
Все подробности про имущественные вычеты по НДФЛ смотрите в Системе Главбух
Какой размер вычета по НДФЛ можно получить при покупке квартиры
Получить имущественные налоговые вычеты можно только после того, как купленное или построенное в России имущество человек оформил в собственность. К таким объектам относятся:
- квартира или комната;
- жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;
- земельный участок для строительства собственного жилья;
- земельный участок под приобретенным жилым домом;
- доли во всем перечисленном имуществе.
Такой перечень есть в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК. Приведен он и в письмах Минфина от 09.08.2013 № 03-04-05/32314, от 18.04.2013 № 03-04-05/5-383. О том, когда нельзя получить имущественные вычеты при покупке или строительстве, рассказали эксперты Системы Главбух.
Размер имущественного налогового вычета на приобретение равен фактическим затратам на покупку (строительство) жилья, земельного участка. Однако максимальный размер такого вычета ограничен и составляет 2 000 000 руб. Это следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 220 НК.
Если покупка сделана с использованием средств целевого ипотечного кредита, то максимальный размер вычета тот же — 2 000 000 руб. Неважно, выдал банк-кредитор заемные деньги вам либо же по вашему поручению перечислил их напрямую продавцу (исполнителю, застройщику и т. д.). Размер вычета от этого не зависит.
Размер вычета устанавливается в отношении человека, а не количества объектов жилья. Так, при приобретении одного жилищного объекта (например, квартиры) супругами в совместную собственность каждый из них вправе получить вычет в размере 2 000 000 руб. Не имеет значения, на кого оформлено имущество. Это правило действует и при покупке недвижимости в общую долевую собственность. Об этом сказано в письмах Минфина от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204.
Если жилье приобрели в рассрочку, вычет по нему можно получать каждый год на фактически погашенную сумму долга. Не нужно ждать, когда долг будет полностью погашен. Узнайте в Системе Главбух о размерах и условиях применения налоговых вычетов по НДФЛ.
Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз
Бывает, что человек получил вычет по НДФЛ на покупку имущества, но его размер был меньше лимита. Потом человек приобрел еще один объект жилой недвижимости или землю. Можно ли в связи с этим использовать остаток неиспользованного вычета?
Вычет предоставляют один раз в жизни. А вот то, как можно использовать остаток с разницы между полученным вычетом и его предельным размером 2 000 000 руб., зависит от того, когда и на какое имущество человек впервые заявил вычет.
Вычет впервые заявлен по имуществу, право собственности на которое оформлено с 1 января 2014 года. В этом случае остаток имущественного вычета можно переносить и использовать по другому объекту. До тех пор пока лимит не будет полностью исчерпан. Повторным вычетом это не будет.
Например, такое право есть у человека, который купил землю под строительство, получил соответствующий вычет, однако впоследствии расширил участок, докупив землю. А вот в отношении процентов по кредитам и займам на покупку и строительство жилья правило о переносе не действует.
Вычет впервые заявлен по имуществу, право собственности на которое оформлено в 2013 году и ранее. В этом случае действуют правила того года, в котором возникло право на имущественный вычет. Использовать остаток на новый объект нельзя. Вычет использован полностью (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, п. 2 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, письма Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283, от 07.08.2015 № 03-04-05/45663, от 29.06.2015 № 03-04-05/37350, от 21.08.2013 № 03-04-05/34150, определение Верховного суда от 05.11.2015 № 302-КГ15-13604).
Кроме того, предоставленная человеку ранее льгота по Закону от 07.12.1991 № 1998-1 о подоходном налоге не может помешать применить действующий имущественный вычет. Повторного вычета тут нет. Такой вывод имеется в определении Конституционного суда от 15.04.2008 № 311-О-О и письме Минфина от 24.07.2013 № 03-04-05/29229. Однако если неиспользованный остаток налогового вычета, предусмотренного Законом от 07.12.1991 № 1998-1, человек получил после вступления в силу главы 23 НК, то права на имущественный вычет он больше не имеет (письмо Минфина от 29.04.2011 № 03-04-05/7-320).
Законодатели кардинально изменили правила по НДФЛ с 2023 года. Касаются они и расчета, и уплаты, и отчетности по налогу (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Как получить вычет за покупку квартиры второй раз через инспекцию
Порядок получения имущественных вычетов зависит от вида вычета. Имущественный вычет при продаже имущества можно получить только в налоговой инспекции (п. 7 ст. 220 НК).
Имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, земельного участка можно получить либо в налоговой инспекции, либо у работодателя. К кому обратиться, человек решает самостоятельно (п. 7, 8 ст. 220 НК). Прежде чем выбрать тот или иной вариант, оцените плюсы и минусы каждого из них.
Имущественный налоговый вычет при продаже ценных бумаг предоставляется в специальном порядке. Как получить налоговый вычет при продаже ценных бумаг, смотрите в Системе Главбух.
Правила получения и документы, необходимые для налогового вычета за квартиру, земельные участки и при продаже имущества, различаются.
Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, можно применять неоднократно. Каких-либо ограничений на этот счет в НК нет. Вычет при продаже имущества резидент может использовать каждый раз, когда будет продавать свое имущество (письмо Минфина от 25.02.2010 № 03-04-05/7-68).
Доход от продажи имущества уменьшите на имущественный вычет в сумме самого дохода. Однако в зависимости от вида имущества максимальный размер вычета ограничен суммой 1 000 000 руб. или 250 000 руб. (письмо Минфина от 13.08.2020 № 03-04-05/71120).
Чтобы получить вычет или уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов по его приобретению в обычном порядке – подайте в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы на вычет или на расходы. В упрощенном – оформить заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС nalog.ru. Самостоятельно искать и заполнять заявление не нужно. Инспекторы сами направят в личный кабинет налогоплательщика частично заполненное заявление, если у гражданина есть право на вычет. До тех пор пока заявления в личном кабинете нет, воспользоваться упрощенным порядком получения вычета нельзя.
Чтобы получить вычет при покупке или строительстве жилья, земельного участка в инспекции нужно заявить о своих расходах и подтвердить их документами. Для этого представьте 3-НДФЛ, справку о доходах и документы о покупке.
Документы на имущественный вычет передайте в налоговую инспекцию вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ. Срок зависит от того, что вы заявляете: только расходы к вычету или еще и доходы.
Когда в декларации заявляете только налоговые вычеты – стандартные, социальные или имущественные, документы можно подать в любой момент по окончании года, за который заявляете вычет. Строгих сроков нет (п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК). Только учитывайте, что вернуть налог можно лишь за три последних года.
Если декларации заявляете не только вычеты, но и доходы, например, от продажи квартиры, в этом случае весь пакет документов нужно подать, как правило, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК).
Как получить вычет по НДФЛ в налоговой и вернуть свои деньги за квартиру: пошаговая инструкция в Системе Главбух >>>
Декларация по форме 3-НДФЛ нужна гражданину, чтобы частично или полностью возместить из бюджета сумму уплаченного налога и заявить вычет по НДФЛ. Узнайте в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, как правильно заполнить декларацию и отправить в инспекцию.
Сколько раз и как можно вернуть налоговый вычет через работодателя
Получить имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка можно не только в инспекции, но и у одного или нескольких работодателей (в т. ч по совместительству). Для этого сотрудник должен подать заявление и уведомление из ФНС.
Возможность получения вычета у нескольких работодателей не зависит от того, когда имущество приобретено: до 2014 года или после (письмо Минфина от 26.03.2014 № 03-04-07/13348).
Отметим, что в течение одного года человек может получить несколько уведомлений из налоговой инспекции, подтверждающих его право на получение имущественного налогового вычета. Даже в адрес одного и того же работодателя. Ограничений в количестве таких уведомлений статья 220 НК не содержит.
Если имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве недвижимости был использован не полностью, то его остаток можно перенести на следующие годы до его полного использования (п. 9 ст. 220 НК). Однако следует учесть, что законодательство не предусматривает возможности передачи гражданином неиспользованного остатка вычета по наследству. То есть в случае смерти заявителя его супруг (другие наследники) не сможет возобновить получение вычета за него. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 31.05.2010 № 03-04-05/7-297. Получить вычет в следующем году гражданин может на выбор либо в налоговой инспекции, либо у работодателя (п. 7 и 8 ст. 220 НК).
Чтобы продолжить получение вычета у работодателя в следующем году, необходимо опять получить подтверждение от налоговой инспекции (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК). Прежде чем оформить такое уведомление, налоговая инспекция вновь запросит документы, подтверждающие право на вычет, и справку о доходах и суммах налога физического лица (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56 и п. 1 ст. 93 НК, письмо Минфина от 30.09.2010 № 03-04-05/9-577). Справку получите у работодателя или скачайте в личном кабинете на сайте ФНС (п. 3 ст. 230 НК).
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Что такое АДВ-2 и как ее подают
- Материальная помощь в 2024 году: налогообложение и страховые взносы
- Среднесписочная численность работников: что это, как рассчитать и примеры
- Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году: до какой суммы предел
- Справка о неполучении пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет образец