Предельная база по страховым взносам на 2024 год выросла. Изменения повлияли на расчет взносов — с суммы превышения работодатели должны платить по новым тарифам. В статье подробно разобрали, для чего нужна предельная база по страховым взносам, а также есть таблица и новые лимиты на 2024 год с комментариями.
Спланировать в Excel фонд оплаты труда, страховые взносы и НДФЛ на основе штатного расписания можно с помощью электронной таблицы Системы Главбух.
Спланировать ФОТ, НДФЛ и взносы
В 2024 году страховые взносы нужно платить по новым правилам. Перечислять в составе ЕНП нужно не все взносы. Специалисты Системы Главбух подготовили инструкции, как платить страховые взносы за работников в 2024 году.
Предельная база по страховым взносам на 2024 год: новые лимиты
Правительство утвердило единую предельную величину базы для страховых взносов с 1 января 2024 года (постановление от 10.11.2023 № 1883). Речь о вносах на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование.
Новая величина базы 2 225 000 руб. Ее определяют нарастающим итогом с начала года. Предельной величины базы для взносов на травматизм нет. По сравнению с 2023 годом предельная база по страховым взносам на 2024 год выросла на 16 процентов.
Взносы в ФНС платите на единый налоговый счет на единый КБК, подробности смотрите здесь. Инструкция, которая подскажет бухгалтеру, как работать с единым налоговым платежом, доступна для изучения.
Все подсказки по обязательным страховым взносам — расчет и уплата — смотрите в Системе Главбух.
Предельная величина страховых взносов на 2024 год: как применяют
Предельная величина база по страховым взносам влияет на порядок расчета. Именно с предельной базы по взносам рассчитывают суммы по отдельным ставкам. Расскажем обо всем подробнее.
Какой единый тариф по страховым взносам действует с 2024 года
Если страхователь применяет единый тариф страховых взносов с 2024 года, то к выплатам в пределах величины облагаемой базы применяют ставку страховых взносов 30 процентов. То есть основной тариф страховых взносов в 2024 году составляет 30 процентов.
Взносы с превышения предельной базы 2024 рассчитывают по ставке 15,1 процент (п. 3 ст. 425 НК).
Предельная база для исчисления страховых взносов за прошлые годы влияет на суммы пособий. Средний заработок для назначения пособий не может превышать предельную величину облагаемой базы за каждый год расчетного периода (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Как заполнять РСВ с учетом предельных баз смотрите тут.
Страховые взносы по единому тарифу с 2024 года должны платить все работодатели. Сумму страховых взносов в 2024 году поможет рассчитать калькулятор страховых взносов в Системе Главбух.
Тарифы страховых взносов на 2024 год: таблица
Начисление страховых взносов в 2024 году проводят в соответствии с установленными тарифами.
Ставка страховых взносов в 2024 году: таблица
Предельная база по страховым взносам на 2024 год: таблица с новыми лимитами
Приведем общие и самые частые тарифы страховых взносов для плательщиков, которые производят выплаты гражданам по общему тарифу и не имеют права на пониженный тариф (п. 3 ст. 425 НК).
Таблица. Предельная база по взносам на 2024 год для общих тарифов
Условия применения |
Предельная величина базы для начисления страховых взносов за год |
Единый тариф, % |
Основание |
|
С выплат: российским гражданам, в том числе по договорам ГПХ; иностранцам (лицам без гражданства) независимо от статуса, которые работают в России, кроме временно пребывающих ВКС и работников организаций государств – членов ВТО; гражданам государств – членов ЕАЭС, в том числе высококвалифицированным специалистам |
До 2 225 000 руб. включительно |
30,0 |
п. 3 ст. 425 НК, ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1 ст. 3 Соглашения от 20.12.2019 |
|
Свыше 2 225 000 руб. |
15,1 |
|||
иностранцы, которые по международным договорам застрахованы по одному или по нескольким видам страхования |
До 2 225 000 руб. включительно |
30,0 |
В % от исчисленных взносов по общему тарифу: |
п. 6.2 ст. 431 НК, Закон от 04.08.2023 N 427-ФЗ |
Свыше 2 225 000 руб. |
15,1 |
Отметим, что размер общего тарифа — 30 процентов с выплат сотруднику до 2 225 000 руб. включительно, свыше этой суммы — 15,1 процента. Для льготников действуют три пониженных тарифа — 15, 7,6 и 0 процентов. Размеры доптарифов пенсионных взносов зависят от результатов спецоценки условий труда. Как провести спецоценку смотрите в Системе Главбух.
Как рассчитать страховые взносы в 2024 году
Размер страховых взносов по каждому сотруднику считают нарастающим итогом с начала года. С базы, которая не превышает предельную величину, страховые взносы с начала года рассчитывают в следующем порядке.
Формула расчета страховых взносов:
Величина страховых взносов нарастающим итогом с выплат, не превышающих предельную величину |
= |
База для расчета страховых взносов с начала года по текущий месяц включительно, не превышающая 2 225 000 руб. |
× |
30% |
С базы сверх предельной величины страховые взносы за расчетный период рассчитайте по формуле:
Величина страховых взносов нарастающим итогом с выплат, превышающих предельную величину |
= |
База для расчета страховых взносов с начала года по текущий месяц включительно, превышающая 2 225 000 руб. |
× |
15,1% |
Приведем пример, как рассчитать страховые взносы на страхование с базы, превышающей и не превышающей предельную величину
Оклад сотрудника с января по сентябрь составлял 130 000 руб. в месяц. С сентября сотруднику повысили оклад до 220 000 руб. в месяц. В декабре сотруднику выплатили оклад и премию 545 000 руб. Иных выплат (в том числе необлагаемых) не было.
Приведем расчет страховых взносов.
Месяц |
Доход за месяц |
База нарастающим итогом |
Сумма страховых взносов |
||||
В размере, не превышающем 2 225 000 руб. |
В размере, превышающем 2 225 000 руб. |
По ставке 30% |
По ставке 15,1% |
||||
Нарастающим итогом |
За месяц |
Нарастающим итогом |
За месяц |
||||
Январь |
130 000 |
130 000 |
39 000 |
39 000 |
|||
Февраль |
130 000 |
260 000 |
78 000 |
39 000 |
|||
Март |
130 000 |
390 000 |
117 000 |
39 000 |
|||
Апрель |
130 000 |
520 000 |
|
156 000 |
39 000 |
|
|
Май |
130 000 |
650 000 |
|
195 000 |
39 000 |
|
|
Июнь |
130 000 |
780 000 |
|
234 000 |
39 000 |
|
|
Июль |
130 000 |
910 000 |
|
273 000 |
39 000 |
|
|
Август |
130 000 |
1 040 000 |
|
312 000 |
39 000 |
|
|
Сентябрь |
220 000 |
1 260 000 |
378 000 |
66 000 |
|||
Октябрь |
220 000 |
1 480 000 |
444 000 |
66 000 |
|||
Ноябрь |
220 000 |
1 700 000 |
510 000 |
66 000 |
|||
Декабрь |
545 000 |
2 225 000 |
20 000 |
667 500 |
157 500 |
3020 |
3020 |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование контролирует ФНС, перечисляйте их по правилам НК. В рекомендации — инструкция, в какие сроки и куда перечислять страховые взносы организациям, ИП и обособленным подразделениям. Как платить взносы при ликвидации организации, смотрите в рекомендации от специалистов Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Фиксированные взносы ИП за себя в 2024 году: сроки уплаты, КБК, таблица
- Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2024 году
- КБК 18210202090071010160 расшифровка: какой налог
- Страховые взносы на травматизм в 2024 году: реквизиты, ставки, сроки, платежка
- Образцы платежек по страховым взносам в 2024 году
Темы: