Чтобы оценить, сколько у компании есть средств на развитие и стабильную работу, используют коэффициент обеспеченности оборотными средствами по балансу. При расчете нужно учитывать нормативное значение этого показателя. В статье расскажем, что такое коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, приведем определение, формулу для расчета и пример.
Как отразить оборотные средства в балансе смотрите в Системе Главбух.
Что значит коэффициент обеспеченности оборотными средствами по балансу
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами является одним из коэффициентов оценки финансовой устойчивости и ликвидности компании. В его расчете во внимание берут собственные средства и активы.
Как рассчитывается коэффициент обеспеченности
Поможет оценить обеспеченность собственными средствами формула по балансу и по бухгалтерским показателям.
Формула для расчета оборачиваемости собственных оборотных средств:
КОС |
= |
( СС |
- |
ВАК) |
/ |
ОА |
Где:
КОС — коэффициент обеспеченности оборотными средствами;
СС — собственные средства;
ВАК — скорректированные внеоборотные активы;
ОА — оборотные активы.
При расчете все используют все показатели в рублях.
Теперь расскажем, как рассчитать коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами формула по балансу.
Формула расчета коэффициента по балансу:
КОС |
= |
( строка 1300 |
- |
строка 1100) |
/ |
Строка 1200 |
Где:
КОС — коэффициент обеспеченности оборотными средствами.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами формула по балансу по строкам помогает проанализировать бухгалтерскую отчетность. Также при оценке используют и другие показатели. В Системе Главбух смотрите, как проанализировать бухгалтерскую отчетность.
Коэффициентный анализ – это изучение уровня и динамики относительных показателей, рассчитанных по данным финансовой отчетности, бухгалтерского или управленческого учета. С помощью коэффициентного анализа оцените платежеспособность, уровень финансовой устойчивости, деловой активности. Подробности читайте в рекомендации.
Что характеризует коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент обеспеченности собственными средствами формула по балансу помогает определить, есть ли у компании собственные средства на текущую деятельность. Если собственных средств у компании нет, а только кредитные, это значит, что на не может своевременно рассчитываться по обязательствам. Например, с поставщиками за товары или услуги. Как проводить расчеты с поставщиками смотрите в Системе Главбух.
К оборотным средствам относят:
- активы;
- средства (наличные и на расчетных счетах).
Так вот, оборачиваемость оборотных средств непосредственно влияет на ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость компании. Все эти показатели можно оценить по балансу. Эксперты Системы Главбух рассказали, как проанализировать финансовую устойчивость.
Пример коэффициентного анализа финансовой устойчивости с учетом коэффициента обеспеченности оборотными средствами
Каким должен быть коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Нормативное значение коэффициента – 0,1 (10 процентов). Если же показатель равен 1, это означает, что все оборотные средства компания приобрела за свой счет. Если коэффициент равен 0,01, это значит, что только 1 процент оборотных активов куплен за счет собственных средств. Остальное компания приобрела на заемные деньги.
Проанализировав два этих показателя можно сделать вывод:
- в первом случае компания не зависит от внешнего финансирования и обеспечивает свои потребности самостоятельно;
- во втором случае компания не сможет нормально функционировать без внешнего финансирования.
Нормальное значение коэффициента для бизнеса — более 0,1 (10 процентов). Величина показателя зависит от двух факторов:
- отношений с кредиторами;
- структуры краткосрочных обязательств и оборотных активов.
О чем говорит отрицательный коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Низкий коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами опасен для развития компании и финансовой устойчивости. Убыточная компания разорится, а прибыльную может купить кредитор.
Алексей Иванов — участник разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета нового поколения. Основатель и ведущий телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Автор трех монографий и более ста научных статей, к. э. н., доцент, разъяснил, чем опасен низкий коэффициент обеспеченности:
«Допустим, компания взяла кредит, закупила на эти деньги материалы и уверена, что произведенная продукция позволит вернуть долг и заработать прибыль. Но банк в кредитном договоре предусмотрел ковенанты — условия, которые заемщик должен выполнять, пока действует договор. Например, это может быть величина рентабельности продаж, прибыли, соотношения долга к прибыли. Если нарушить ковенанты, банк потребует досрочно погасить кредит. Тогда придется срочно перекредитовываться. И не факт, что это получится.»
Читать подробнее
Приведем пример.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту