Подсказка от Системы Главбух: кому положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
Как в 2020 году платить компенсацию за неиспользованный отпуск
Каждому сотруднику, который работает по трудовому договору, полагается ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 115 ТК РФ).
Все аспекты оформления ежегодного основного отпуска читайте тут. Тонкости и нюансы оформления дополнительного отпуск вы можете узнать из статьи.
В случае, если работник расторгает договор и к этому моменту не использовал все положенные ему отпуска, работодатель обязан при увольнении выплатить компенсацию (ст. 127 ТК). Обратите внимание, что отпуска за прошлые периоды нужно оплачивать по общим правилам. Об этом рассказали эксперты Системы Главбух.
Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении 2020 года выплачивается по общим правилам. Сначала вы определяете количество дней компенсации и средний заработок за год, предшествующий увольнению. Далее начисляете компенсацию, налоги и взносы и выплачиваете деньги работнику. Как считается и начисляется компенсация за неиспользованный отпуск 2020 года, покажем далее.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Как определить количество дней компенсации
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году начинается с того, что бухгалтер определяет количество дней.
Порядок следующий. Вначале определите стаж работы, дающий право на отпуск. Вычислите количество дней и месяцев за период со дня начала работы в вашей организации (письмо Минтруда от 18.10.2016 N 14-2/В-1045).
Округлите не полностью отработанные месяцы для расчета компенсации отпуска при увольнении 2020 года. Излишки, составляющие менее 15 дней, при подсчете не учитывайте, а излишки, составляющие 15 дней и более, примите за полный месяц
В случае, если работник трудился 10,5 или 11 месяцев и не использовал очередной отпуск, то ему полагается полная компенсация, то есть за 28 (или более) дней отпуска. Это минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК). Особые правила действуют при увольнении в связи с ликвидацией и сокращением штата. Об этом рассказали эксперты Системы Главбух.
Однако, для некоторых категорий работников законодательством или внутренним документом организации могут быть установлены более длительные отпуска. Если работник, который трудился 11 месяцев, использовал отпуск, то компенсация выплачивается за оставшиеся дни.
Если сотрудник отработал меньше 11 месяцев, то количество дней компенсации рассчитывайте пропорционально отработанному времени. Так, если работнику положен отпуск в 28 календарных дней в год, то за каждый полный отработанный месяц полагается 2,33 дня. (28 дн. : 12 мес.)
Если работник трудился меньше 11 месяцев, количество дней определите по формуле:
Количество дней компенсации |
= |
Количество положенных за год дней отпуска (28 дней) |
: |
12 |
х |
Количество отработанных месяцев |
- |
Количество использованных дней отпуска |
Если работник трудился больше 11 месяцев, то количество дней компенсации вычислите так. За каждые отработанный год ему полагается компенсация за полный отпуск (28 или более дней). За оставшиеся месяцы количество дней компенсации определите по формуле, которая дана выше.
Если в результате расчетов у вас получилось нецелое число дней компенсации, округлите его в большую сторону (письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17).
Как рассчитать средний заработок для компенсации в 2020 году
Порядок расчета компенсации при увольнении в 2020 году аналогичен тому, что вы используете для отпускных. О том, как рассчитать отпускные, рассказали эксперты Системы Главбух.
Для компенсации определите средний заработок за 12 календарных дней, предшествующих увольнению. Формула следующая:
Среднедневной заработок для компенсации |
= |
Сумма выплат за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению, включаемых в расчет |
: |
12 месяцев |
: |
Среднемесячное число календарных дней 29,3 |
Если расчетный период отработан не полностью, для расчета среднего заработка применяйте следующие формулы:
Количество дней в отработанном периоде |
= |
29,3 |
х |
Количество полностью отработанных месяцев |
+ |
Общее количество дней в не полностью отработанных месяцах |
Количество дней в не полностью отработанном месяце рассчитайте по следующей формуле:
Количество дней в не полностью отработанном месяце |
= |
Количество отработанных дней в месяце |
: |
Число календарных дней в месяце |
х |
29,3 |
В расчет среднего заработка включайте все выплаты, начисленные за отработанное время. Речь идет о зарплате, премии, доплатах и т.п. Суммы за неотработанное время, например, отпускные, а также социальные выплаты в расчет не включайте. Какие еще суммы не учитывают при расчете среднего заработка, рассказали эксперты Системы Главбух.
Если в расчетном периоде выплачивали производственные премии, включайте их в расчет. Общие правила такие – учитывайте не более одной премии за каждый производственный результат. Если начисляли годовую премию, включайте ее в расчет независимо от того, когда именно ее начислили.
Если в расчетном периоде повышали зарплату, при расчете среднего заработка учитывайте коэффициент повышения. Увеличьте на коэффициент индексации выплаты после повышения, если оклады повысили во время расчетного периода или средний заработок, если оклады повысили до увольнения, но после расчетного периода.
Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году
Расскажем, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении в 2020 году, пример расчета приведем далее. Сумму компенсации определите по следующей формуле:
Сумма компенсации |
= |
Средний заработок |
х |
Количество дней компенсации |
Покажем начисление компенсации при увольнении в 2020 году. Пример приведем ниже.
К моменту увольнения стаж работника составил 1 год 5 месяцев ровно. За весь период работы сотрудник отдыхал только 14 дней. За каждый год работнику полагается 28 календарных дней отпуска. Выплаты за предшествующие 12 месяцев, включаемые в расчет, составили 836 400 руб. Расчетный период отработан полностью. Покажем, как бухгалтер определит сумму компенсации.
Вначале бухгалтер определит количество дней компенсации. За полный год работнику полагается 28 дней отпуска. За 5 месяцев – 11,67 дн. (28: 12 х 5). Всего 39,67 дней. Работник использовал 14 дней отпуска. Значит, компенсация полагается за 25,67 дней.
Среднедневной заработок для компенсации – 2378,84 руб. (836 400 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.). Сумма компенсации – 61 043,26 руб. (2378,84 руб. х 25,67 дн.).
Компенсация за неиспользованный отпуск: налоги и взносы 2020 года
Компенсация – это денежный доход работника. Поэтому возникает вопрос, какие налоги с компенсации за отпуск при увольнении в 2020 году нужно платить. О том, какие налоги и взносы надо заплатить с компенсации, рассказали эксперты Системы Главбух.
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и страховыми взносами. Поэтому при выплате компенсации удержите с работника НДФЛ. А на сумму компенсации начислите страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование и взносы на травматизм.
Как выплатить компенсацию работнику
Выплатите компенсацию за неиспользованный отпуск работнику в последний день его работы. Из выплаты удержите НДФЛ.
Воспользуемся условиями предыдущего примера. Покажем, какую сумму компенсации бухгалтер выплатит работнику.
Бухгалтер начислит и удержит с работника НДФЛ при выплате компенсации в сумме 7936 руб. (61 043,26 руб. х 13%). Сумма к выплате – 53 107,26 руб. (61 043,26 – 7936).
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту<