Вопрос. Мы 02.02.2022 заключили договор гражданкой являющейся плательщиком налога на профессиональный доход. 03.02.2022 перечисли стоимость вознаграждения 100.000. От самозанятого мы получили только чек от 03.02.2022 с суммой и назначением платежа услуги по договору оказания услуг от 02.02.2022 г. Мы оплаченные 100.000 руб. когда должны включить в расходы и нужны ли ещё какие либо документы от самозанятого?
Ответ. Да, нужен акт об оказании услуг.
Чтобы учесть расходы при расчете налога на прибыль, нужен чек из приложения «Мой налог», который выдал самозанятый. Чтобы подтвердить расходы, дату и факт их исполнения, необходим акт выполненных работ (услуг) от самозанятого (информация ФНС от 26.08.2021). Чек из приложения «Мой налог» подтверждает только факт оплаты (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ, п. 2 письма ФНС № СД-4-3/2899).
Приходуйте услуги датой чека или акта.
Если Вы перечислили самозанятой аванс, а услуги она окажет позже, то расходы отразите датой акта. При расчете налога на прибыль авансы не учитываются в расходах. Чтобы учесть расходы, нужен акт об оказании услуг. Поэтому расходы отразите на дату акта.
Если Вы перечислили вознаграждение 03.02.2022, а услуги оказаны 02.02.2022, то расходы отразите датой чека. Но кроме чека у вас все равно должен быть акт. Он служит дополнительным документом для налогового учета, который отражает дату предоставления услуги.
Эксперты Системы Главбух рассказали в рекомендации как платить налоги и взносы и учитывать выплаты по договорам с самозанятыми.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени