Ответ: По правилам учета если вы (агент) продаете услуги принципала (туроператора) с дополнительной выгодой, то о сумме этой дополнительной выгоды вы в любом случае должны поставить в известность принципала – вне зависимости от того, каким образом затем эта доп. выгода будет распределена между агентом и тур. оператором.
То есть, в описанной вами ситуации вы правильно указываете в Отчете посредника, что продали турпродукт за 6 000 руб. – ту сумму, по которой фактически продали тур. услуги клиенту (туристу). Далее, если по условиям договора доп. выгода полностью остается у агента, вы в Отчете посредника указываете сумму своего вознаграждения в размере 1 000 руб. и сумму к перечислению туроператору – 5 000 руб.
В бухучете эти операции вы отражаете проводками:
- Дебет 62 кредит 76 «Расчеты с заказчиком по реализованным услугам» - отражена задолженность клиента по оплате тур. услуг принципала, 6 000 руб.;
- Дебет 51 Кредит 62 - получены деньги от клиента, 6 000 руб.;
- Дебет 76 «Расчеты с заказчиком по вознаграждению» Кредит 90-1 – отражена сумма посреднического вознаграждения с учетом доп. выгоды, 1 000 руб.;
- Дебет 76 «Расчеты с заказчиком по реализованным услугам» Кредит 51 – перечислены принципалу денежные средства за реализованные тур. услуги за минусом удержанного вознаграждения, 5 000 руб.;
- Дебет 76 «Расчеты с заказчиком по реализованным услугам» 76 «Расчеты с заказчиком по вознаграждению» - сумма посреднического вознаграждения отнесена на расчеты с принципалом за тур. услуги, 1 000 руб.
Как посреднику отразить в бухучете операции, если он участвует в расчетах
Если посредник участвует в расчетах, в бухучете операции, связанные с исполнением посреднического договора, отражаются следующими проводками.
На дату реализации товаров посредником:
- Дебет 62 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за реализованные товары (работы, услуги)»
На дату поступления оплаты от покупателя:
- Дебет 50 (51) Кредит 62
- – отражена оплата покупателем товаров (работ, услуг).
- На дату утверждения отчета посредника:
- Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению» Кредит 90-1
- – отражена сумма посреднического вознаграждения;
- Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов» Кредит 60 (76)
- – отражена сумма расходов, подлежащих возмещению заказчиком.
На дату перечисления оплаты заказчику:
- Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за реализованные товары (работы, услуги)» Кредит 50 (51)
- – перечислены заказчику денежные средства, полученные от покупателя (за вычетом удержанного вознаграждения с учетом дополнительной выгоды и возмещаемых расходов по договору);
- Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за реализованные товары (работы, услуги)» Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»
- – зачтена сумма посреднического вознаграждения в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги);
- Дебет 76 субсчет «Расчеты с заказчиком за реализованные товары (работы, услуги)» Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по возмещению расходов» – зачтена сумма возмещаемых расходов в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги).
Подробнее об этом приведены материалы в Системе Главбух.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени