Вопрос: Списание дебиторской (кредиторской) задолженности бывшего работника.
Может ли организация списывать образовавшуюся дебиторскую (кредиторскую) задолженность (по истечении 3-х лет) образовавшуюся в связи с:
1. Сотруднику был выдан аванс. При увольнении не хватило суммы окончательного расчета для удержания ранее выданного аванса. Образовалась задолженность бывшего сотрудника перед предприятием.
2. При увольнении с сотрудником произведен полный расчет. После закрытия месяца программа пересчитала суммы начислений по сотруднику и изменила сумму ндфл в меньшую сторону. Образовалась задолженность предприятия перед бывшим сотрудником.
- Можно ли в бухгалтерском учете долг списать как дебиторскую (кредиторскую) задолженность по истечении срока исковой давности? Какими документами оформить?
-Можно ли в налоговом учете долг списать как истекшую дебиторскую (кредиторскую) задолженность? Какие проводки сформировать?
Ответ:
По вопросу списания задолженности в бухучете. Обе эти задолженности можно списать как безнадежные для взыскания по истечению срока исковой давности. Задолженность спишите на основании акта инвентаризации, бухгалтерской справки и приказа руководителя о ее списании. Акт инвентаризации оформите, например, по форме № ИНВ-17. Факт возникновения задолженности и отнесения ее к безнадежной подтвердите документами: трудовыми договорами, платежными ведомостями и документами и т.п.
По вопросу списания задолженности в налоговом учете. Задолженность можно списать и в налоговом учете. Включите ее во внереализационные доходы и расходы соответственно. В бухучете сделайте проводки:
- Дебет 91-2 Кредит 76 – списана безнадежная дебиторская задолженность;
- Дебет 76 Кредит 91-1- списана безнадежная кредиторская задолженность.
Материалы Системы Главбух о том, как списать и учесть безнадежную задолженность, читайте далее.
Как списать и учесть безнадежную задолженность
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени