Вопрос: Возможно ли входной НДС за 2 квартал, показать в уточненной декларации НДС за 1 квартал, в случае когда в первом квартале реализация на большую сумму, а входной НДС на малую, а во втором квартале реализация небольшая, а входной НДС превышает реализацию 2 квартала?
Ответ: Нет, таким образом поступить нельзя. Перенести вычеты можно на поздние периоды, но не на ранние.
Правом на вычет по приобретенным товарам, работам, услугам или имущественным правам, которое возникло в текущем квартале, покупатель может воспользоваться в следующих кварталах в течение трех лет.
Согласно официальной позиции контролирующих органов переносить разрешается только те вычеты, которые предусмотрены пунктом 2 статьи 171 НК (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК, письмо Минфина от 14.07.2020 № 03-07-14/61018).
Материалы Системы Главбух о том, как составить и сдать декларацию по НДС, читайте далее.
Как составить и сдать декларацию по НДС
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени