Вопрос: Если с организации, зарегистрированной в Республике Беларусь выставлен счет. Ставка НДС указана без НДС. То, в заявлении к косвенным налогам отражать ставку и сумму НДС? Или оставлять графу пустым? И также сдавать Декларацию по косвенным налогам нулевую?
Ответ: В заявление о ввозе укажите ставку НДС 10% и сумму НДС, исчисленную Вами исходя из договорной стоимости моркови и ставки НДС 10%, а также сумму НДС отразите в декларации по косвенным налогам
Организации и ИП, которые импортируют товары из стран ЕАЭС, обязаны платить НДС и должны рассчитать его самостоятельно. Налоговую базу по НДС определяйте исходя из договорной стоимости приобретенных товаров и при импорте товаров по договору купли-продажи их стоимость – это цена сделки, указанная в договоре, которую организация должна перечислить поставщику. При этом расходы на транспортировку товаров не увеличивают налоговую базу по НДС, только если они не включены в стоимость импортируемых товаров. Ставку НДС для ввезенных товаров надо определять по общим российским правилам, то есть 10% или 20% - зависит от вида ввозимой продукции. При ввозе моркови применяйте ставку НДС 10%. В заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в графе 18 отразите ставку НДС 10%, а в графе 20 – сумму исчисленного НДС. В декларации по косвенным налогам в разделе 1 в строке 030 укажите сумму исчисленного Вами НДС.
Как платить НДС при импорте из стран ЕАЭС
Кто должен платить НДС при импорте из стран ЕАЭС
Начисляя НДС при импорте товаров в Россию из стран ЕАЭС, руководствуйтесь Договором о ЕАЭС и приложением 18 к Договору о ЕАЭС (п. 1 ст. 7 НК).
В общем случае организации и предприниматели, которые импортируют товары из стран ЕАЭС, обязаны платить НДС. Неважно, применяют ли специальный налоговый режим или освобождены от этого налога (п. 13 приложения 18 к Договору о ЕАЭС, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, подп. 2 п. 11 ст. 346.43, п. 3 ст. 145 НК). Особенности уплаты НДС в отдельных случаях установлены пунктами 13.1–13.5 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.
Сумму НДС, которую заплатили при импорте товаров из стран – участниц ЕАЭС, можно принять к вычету. Так предусмотрено пунктом 2 статьи 171 НК. Как принять НДС к вычету при импорте из стран ЕАЭС – в рекомендации.
Как определять налоговую базу по НДС при импорте из стран ЕАЭС
Налоговую базу по НДС определяйте исходя из договорной стоимости приобретенных товаров (работ). В сделках с подакцизными товарами включите в налоговую базу сумму акциза (п. 14 приложения 18 к Договору о ЕАЭС). Например, при импорте товаров по договору купли-продажи (в том числе товаров, которые изготовлены по заказу импортера) их стоимость – это цена сделки, указанная в договоре, которую организация должна перечислить поставщику. При этом расходы на транспортировку товаров не увеличивают налоговую базу по НДС, только если они не включены в стоимость импортируемых товаров (абз. 2 п. 14 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).
Какая ставка НДС при импорте из ЕАЭС
Ставку НДС для ввезенных товаров надо определять по общим российским правилам (п. 17 приложения 18 к Договору о ЕАЭС). То есть либо 10, либо 20 процентов – зависит от вида ввозимой продукции (п. 5 ст. 164 НК).
Материалы Системы Главбух об уплате НДС при импорте из стран ЕАЭС.
Как платить НДС при импорте из стран ЕАЭС
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени