Вопрос:
Как правильно отразить в учете задолженность по НДС? У нас висит переплата. Сделали акт сверки с ИФНС, переплаты нет. Можем ли оформить проводкой Д.91,02 - К 68,02?
Ответ:
В бухучете порядок исправления ошибок прошлых лет зависит от их существенности. Если ошибка существенная, то отразите проводку:
Дебет 84 Кредит 68.02.
Если ошибка несущественная, то отразите проводку:
Дебет 91-2 Кредит 68.02.
Обоснование
Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности
Как исправить в бухучете существенную ошибку прошлых лет в подписанной и утвержденной отчетности
При выявлении существенных ошибок прошлых лет, отчетность за которые подписана и утверждена, исправления вносите с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (подп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как в бухучете исправить несущественные ошибки прошлых лет
Несущественные ошибки в бухучете исправляйте. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует из пункта 14 ПБУ 22/2010.