Вопрос: Мне нужны проводки по безвозмездной помощи. Мы оказали по договору безвозмездную помощь (услуги по промывке системы отопления) Какими проводками отразить в БУ и НУ
Ответ: В бухгалтерском учете операции по оказанию услуг на безвозмездной основе отразите следующими проводками:
Дебет 20 Кредит 60 (10, 70, 69, 02 …) - отражена себестоимость услуг, которые будут оказаны безвозмездно;
Дебет 91-2 Кредит 20 – списана на прочие расходы себестоимость услуг, которые выполнены на безвозмездной основе;
Дебет 91-2 Кредит 68 – начислен НДС на стоимость услуг, оказанных безвозмездно.
В налоговом учете налогового дохода по налогу на прибыль от услуг, выполненных безвозмездно, не будет. При этом и затраты, связанные с безвозмездным оказанием услуг, учесть в составе налоговых расходов нельзя.
На рыночную стоимость данных услуг вам необходимо будет начислить НДС.
Обоснование
Компания безвозмездно выполнила для города строительные работы
Нередко строительные компании возводят социальные объекты за свой счет, например детские площадки, а затем передают их местным властям. Как учитывать эти благотворительные расходы?
Описание ситуации
Строительно-монтажная организация (коммерческая) планирует бесплатно смонтировать для города конструкции на детских площадках. Это — безвозмездное оказание услуг. Организация привозит на строительную площадку свои материалы, монтирует конструкции и передает городу готовый результат. Должна ли строительная организация облагать операции НДС и включать в налоговую базу по налогу на прибыль?
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Особенности налогообложения
Вначале рассмотрим порядок налогообложения.
Начисление НДС
Выполнение работ и оказание услуг на безвозмездной основе приравнивается к реализации для целей исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Следовательно, организация, выполняющая работы и оказывающая услуги безвозмездно, обязана исчислить и уплатить НДС в бюджет со стоимости таких работ (услуг).
Налог на прибыль
Расходы, которые организация, построившая и передавшая администрации готовую площадку, для этого понесла, не учитываются для целей налогообложения.
Никаких иных последствий с точки зрения исчисления и уплаты налога на прибыль нет.
Порядок учета
Для учета затрат по строительству площадки организации рекомендуется использовать счет 23 «Вспомогательное производство». На этом счете собираются все расходы, связанные с выполнением работы. После окончания выполнения работ и передачи площадки городу ее стоимость списывается у строительной организации в прочие расходы.
Бухгалтерский учет хозяйственных операций:
ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 10 (70, 69, 60 и др.)
— учтены фактические расходы на строительство площадки;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— учтен НДС по материалам и услугам, использованным при строительстве площадки;
ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 19
— отнесен в расходы по строительству площадки НДС по материалам и услугам;
ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 23
— отнесена стоимость безвозмездно переданной городу площадки в прочие расходы без учета для целей обложения налогом на прибыль.