Компании и предприниматели, которые импортируют товары, подлежащие прослеживаемости, должны заполнять книгу покупок по особым правилам (письмо ФНС от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14004). Образцы из Системы Главбух помогут быстро заполнить отчет.
В графе 16 книги покупок обычно указываются регистрационный номер декларации или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ) из графы 11 счета-фактуры. Но если компания или ИП импортирует прослеживаемые товары, в графе 3 вместо номера и даты счета-фактуры нужно указать регистрационный номер декларации на товары. Поэтому импортеры в части сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, ввезенных в Россию и выпущенных для внутреннего потребления, графы, содержащие сведения о реквизитах прослеживаемости, в том числе РНПТ, не заполняют.
Образец книги покупок на случай, если покупатель регистрирует таможенную декларацию на импортные товары
Подробная инструкция, как заполнять книгу покупок по прослеживаемым товарам с образцами для разных ситуаций, есть в Системе Главбух. Кроме того, компании и ИП, которые работают с прослеживаемыми товарами, должны по итогам 3 квартала 2021 года сдать до 25 октября новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.
Образец заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарамиПодробная инструкция по заполнению отчета об операциях с прослеживаемыми товарами есть в Системе Главбух.
Если прослеживаемые товары используются для операций, облагаемых НДС, то сведения из счетов-фактур нужно отражать в книге продаж с указанием реквизитов прослеживаемости.
ФНС также разъяснила два вопроса, которые связаны с новыми реквизитами и оформлением шапки счета-фактуры. Подробности читайте в журнале «Главбух».
Изменения для бухгалтера по отчетности и налогам с 2021 и 2022 года
Справочники со всеми основными изменениями для бухгалтера с 2021 и с 2022 года можно скачать ниже. Чтобы узнать, с какой даты действуют новые правила, воспользуйтесь данными в графе 3 «С какой даты действует, основание».
Плательщики НДС по операциям с прослеживаемыми товарами подают декларацию по НДС с реквизитами прослеживаемости начиная с отчетности за 3 квартал 2021 года. В разделах 8, 9, 10, 11 декларации по НДС и приложениях 1 к разделам 8 и 9 виды прослеживаемых товаров с разными РНПТ отражайте на отдельных листах. Заполнить другие разделы декларации поможет рекомендация Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
- Новости по теме:
- Работодателям меняют срок сдачи ЕФС-1 по договорам ГПД
- Работодатели будут отчитываться в службу занятости по новым формам
- Как уведомить ИФНС о контролируемых сделках или их отсутствии по сделкам, совершенным в 2023 году
- ФНС утвердила безопасную долю вычетов НДС на 1 квартал 2024 года
- Кого освободили от персонифицированных сведений за март