ФНС разобрала две ситуации, которые могли возникнуть у работодателей с декабрьской зарплатой 2022 года. Первый вариант, когда аванс и зарплату выдали в декабре, второй – если аванс перечислили в декабре, а вторую часть зарплаты – в январе. Смотрите, как показать такие расчеты в 6-НДФЛ.
ФНС объяснила, как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года (письмо ФНС от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125). Налоговики рассмотрели две ситуации.
Зарплату за первую и вторую половину декабря 2022 года выплатили в декабре. НДФЛ удержали при фактической выплате второй половины 30 декабря. Срок перечисления НДФЛ – не позднее 9 января. Образцы платежек и уведомления, чтобы без промахов платить налоги и взносы в 2023 году, скачайте в журнале «Главбух».
В этом случае зарплату и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за 2022 год в разделах 1 и 2, а также в справке о доходах за 2022 год. Этот доход в расчет за 1 квартал 2023 года не вносят.
Заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года
Зарплату за первую половину декабря 2022 года выплатили 30 декабря, а за вторую половину – 16 января. НДФЛ удержали также 16 января. Срок перечисления НДФЛ – не позднее 30 января.
В этом случае зарплату за первую половину декабря и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за 2022 год в разделе 2, а также в справке о доходах за 2022 год. НДФЛ, удержанный 16 января при выплате зарплаты за вторую половину декабря, также вносят в раздел 1 расчета за 1 квартал 2023 года.
Зарплату за вторую половину декабря и НДФЛ указывают в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года в разделах 1 и 2, а также в справке о доходах за 2023 год. В 6-НДФЛ за 2022 год зарплату за вторую половину декабря, которую выплатили 16 января, не отражают.
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года нужно будет сдать по форме в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года: образец заполнения
С 1 января 2023 года изменились правила уплаты НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца теперь нужно перечислять не позднее 28 числа текущего месяца. С каких выплат удерживать НДФЛ, рассказали специалисты Системы Главбух.
Уплатить НДФЛ, который рассчитали и удержали за период с 1 по 22 января, нужно не позднее 28 января 2023 года. Сверьтесь с календарем бухгалтера – 2023 в журнале «Главбух», чтобы не запутаться с новыми сроками.
НДФЛ в 2023 году: даты доходов и сроки уплаты
Высшая школа Главбух совместно с экспертом ФНС подготовили урок «Тренинг: разбираемся, что меняется с 2023 года в порядке расчета и уплаты НДФЛ». Пройдите этот урок, и вы научитесь удерживать и перечислять НДФЛ по новым правилам. Разберетесь, какую отчетность представлять в 2023 году по НДФЛ.
Чтобы пройти урок-тренинг, подключите недельный доступ к программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров–2023» и открывайте курс «Тренинг по расчету НДФЛ и страховых взносов».
Изменения для бухгалтера в 2023 году
Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 2023 года. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые заработают с 2023 года. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Сведения о доходах и суммах налога физлица нужно представлять в виде приложения «Справка о доходах и суммах налога физического лица» в составе годового расчета 6-НДФЛ. Это приложение заменило справку 2-НДФЛ. Какие доходы включить в приложение и как правильно его заполнить, смотрите в рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: