Чем рискуете, если насчитаете сотруднику лишний вычет >>>
Зачем нужны коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2021 году
Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении двух основных налоговых форм отчетности: справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ. Узнайте, как составить регистр по НДФЛ, чтобы стало проще заполнять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 2021 году >>
Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.
Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно. Регулярно налоговики пересматривают коды.
Не используют эти шифры фирмы, предприниматели, а также «самозанятые» ИП и частники, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать справки, если:
- у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
- вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен |
Коды НДФЛ для доходов в 2021 году
Справки о доходах и суммах налога по форме 2-НДФЛ составляют налоговые агенты и сдают в инспекцию. Как правило, это работодатели, которые выплачивают доходы физлицам. Составлять справку нужно по каждому человеку, который получает доход.
К таким вознаграждениям относятся следующие денежные и неденежные выплаты физлицам:
- по трудовым договорам (оплата труда персонала);
- по ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям);
- по лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям);
- по сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям);
- по договорам с авторами произведений.
Если в 2020 г. фирма, предприниматель или частник выплачивали физлицам такие суммы, то сдавать справку в 2021 году обязательно. А чтобы правильно заполнить отчетность, нужно знать код дохода в справке 2 НДФЛ 2020 год. О том, как заполнить справку по форме 2-НДФЛ в 2021 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
Для облагаемых выплат физлицам ФНС установила более 50-ти кодов. Однако и их не хватило, чтобы зашифровать все возможные облагаемые поступления физлицам. Поэтому доходы, для которых не установлен отдельный код, указываются справках с кодировкой 4800.
Кроме того, на 2021 год ФНС разработала дополнительные коды для доходов. Новые коды будут учитывать доходы от сдачи в аренду жилья, суточные по командировкам в России и за границей, суммы материальной помощи студентам, доходы от выигрышей в лотерею.
Полный список кодов НДФЛ в 2021 году для доходов в соответствии с приказом налоговой службы смотрите в таблице ниже.
Таблица 1. Список кодов НДФЛ в 2021 году для доходов
Коды НДФЛ для вычетов в 2021 году
Цифровые коды НДФЛ для вычетов нужны фирмам, предпринимателям, а также «самозанятым» ИП и частникам, чтобы заполнить отчетность в случаях, когда были выданы вознаграждения, облагаемые по ставке 13%, физлицам – налоговым резидентам России.
Коды вычетов по НДФЛ можно разделить на 5 групп:
- вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
- имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);
- инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
- профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
- социальные (ст. 219 НК РФ);
- стандартные (ст. 218 НК РФ).
Кодов вычетов по НДФЛ много, но самые распространенные из них – коды на стандартные вычеты по НДФЛ, которые идут под номерами 104-105 и 126-149.
Коды налогового вычета по НДФЛ имеют следующую последовательность разделов:
- Стандартные налоговые вычеты, в том числе и вычеты на детей, коды - 104-105, 126-149
- Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментам, коды – 201-203, 205-210
- Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, коды – 211, 2013
- Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами, коды – 215-220, 222-241
- Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, коды - 250-252
- Имущественные налоговые вычеты (на покупку квартиры или строительство жилья, в том числе и на проценты по займам и кредитам), коды 311-312
- Социальные налоговые вычеты (на обучение свое, брата или сестры или детей), коды – 320-321
- Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК (медуслуги), коды – 324-326
- Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК (пенсвзносы), код - 327
- Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 НК (дополнительное страхование на накопительную пенсию), код - 328
- Профессиональные налоговые вычеты, коды – 403-405
- Вычеты в размерах доходов, не подлежащих налогообложению (подарки, матпомощь, выигрыши и т.д.), коды –501-510
- Суммы, уменьшающие налоговую базу в отношении доходов от долевого участия в организации, код – 601
- Инвестиционные налоговые вычеты, коды – 618-620.
Учтите также, что на 2021 год ФНС разработала дополнительные коды для вычетов. Новые коды по вычетам из суммы расходов на приобретение и хранение ценных бумаг, сумм доходов по выигрышам, сумм материальной помощи студентам.
Далее приведем новые коды вычетов по НДФЛ в 2021 году с расшифровкой в удобной таблице. О том, как изменятся имущественные, социальные и инвестиционные вычеты по НДФЛ в 2021 году, рассказали эксперты Системы Главбух.
Таблица 2. Список кодов НДФЛ в 2021 году для вычетов
Чем грозит ошибка в кодах по НДФЛ в 2021 году
По общему правилу за недостоверные данные в 2-НДФЛ полагается штраф в размере 500 руб. за каждую справку с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК). Недостоверными данными считаются те ошибки, которые:
- затруднили налоговый контроль (например, инспекторы из-за ошибки не смогли идентифицировать получателя дохода);
- привели к несвоевременной или неполной уплате НДФЛ;
- нарушили права физических лиц (к примеру, инспекция из-за ошибки отказала гражданину в налоговых вычетах по НДФЛ).
Штрафа не будет в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения. Причем досрочная подача справок от штрафа не спасет. Допустим, организация сдала формы 2-НДФЛ в феврале. В марте инспекция обнаружила неточности и известила об этом организацию. В такой ситуации, даже если до 1 апреля организация исправит все ошибки и сдаст уточненные справки, ее все равно оштрафуют. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 НК. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку
- Как получить налоговый вычет за лечение зубов: сколько денег вернут за стоматологические услуги
- Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2024 году: до какой суммы предел
- Таблица повышенных ставок НДФЛ с 2025 года: 13, 15, 18, 20, 22
- Вычеты по НДФЛ на детей в 2025 году: новые размеры