Вопрос: Заказчик оплатил образовательные услуги по договору в 2022 году и подал в суд на исполнителя иск о возврате оплаченной суммы за обучение в 2023 году и параллельно запросил до окончания рассмотрения судебного дела справку у исполнителя для получения налогового вычета за обучение. Вправе ли исполнитель выдать такую справку? Будет ли у заказчика право на получение социального налогового вычета в случае возврата оплаченной стоимости обучения в судебном порядке?
Ответ: Да, если судебное решение о возврате денежных средств не вступило в силу и заказчик запросил подтверждающие документы для вычета, то отказать исполнитель не может.
Если Заказчик заявит социальный налоговый вычет, но впоследствии вернет деньги за обучение, то он должен скорректировать базу по НДФЛ. В противном случае, получится, что физлицо незаконно воспользовалось социальным налоговым вычетом. В случае выявления факта неосновательного обогащения, ФНС может взыскать излишне возвращенный НДФЛ.
Как получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение
Какие документы нужны, чтобы получить в налоговой инспекции социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение
Чтобы получить социальный вычет, отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:
декларацию по форме 3-НДФЛ;
договор на обучение с образовательным учреждением или организацией;
платежные документы, подтверждающие оплату обучения.
Родители и попечители помимо этого представляют:
свидетельство о рождении ребенка, если вычет заявляет родитель;
распоряжение о назначении опеки или попечительства, когда получает вычет опекун или попечитель.
Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 и пункте 2 статьи 219 НК. Подтвердить очную форму обучения ребенка, подопечного, брата или сестры можно соответствующей записью в договоре с образовательной организацией или справкой, которую выдает образовательное учреждение. Об этом сказано в письме Минфина от 08.10.2014 № 03-04-05/50631.
Некоторые налоговые инспекции требуют подтверждать очную форму обучения справкой из учебного учреждения
Инспекторы считают, что одного договора недостаточно. Наряду с договором лучше сразу предоставить такую справку. Это подтверждает письмо УФНС по Москве от 26.06.2012 № 20-14/056059.
Более подробно о получении социального налогового вычета по НДФЛ на обучение в Системе Главбух.
Как получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени