Налоговый вычет на лечение в 2024 году можно получить в рамках установленного лимита. Оформить возврат налога можно через работодателя или лично через ИФНС. В статье расскажем о размере налогового вычета на лечение в 2024 году, какие документы нужны для этого и за какие годы получить вычет.
Как оформить вычет на лечение в 2024 году
Кому положен вычет по НДФЛ на лечение в 2024 году
Гражданин, который потратил деньги на лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ (абз. 1, 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).
Такое право есть только у резидентов России. Они могут получить вычет в отношении доходов, с которых удерживался и перечислялся НДФЛ по ставке 13% и 15%, кроме дивидендов. Например, зарплата (ст. 219 НК РФ). Не принимайте во внимание доходы от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей. Таковы требования пункта 3 статьи 210 НК. Нельзя уменьшить на сумму социальных вычетов доходы нерезидентов и те доходы, по которым действуют иные ставки НДФЛ, а не 13 процентов.
Налоговый вычет на лечение в 2024 году: размеры, лимиты
С 2024 года предельная сумма этих перечисленных социальных вычетов вместе не может превышать 150 000 руб. в год. Если в 2024 году вы получаете вычет за 2023 год, то максимальная сумма вычетов – 120 000 руб. В этой сумме не учитывают расходы на оплату дорогостоящих видов лечения, которые указаны в перечне, утвержденном постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458.
Вычет на дорогостоящее лечение можно получить в фактическом размере. Даже если есть вычет на дорогостоящее лечение, то можно применить и вычет на обычное лечение в пределах 150 000 руб. Такой порядок установлен в пункте 2 статьи 219 НК.
Все про вычеты по НДФЛ в 2024 году
Вычет можно получить, если оплатили медицинские услуги (страховые взносы):
- за себя;
- супруга (супругу);
- родителей;
- своих детей, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если ребенок обучается очно);
- подопечных в возрасте до 18 лет;
- бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно.
Социальный налоговый вычет на лечение можно получить, если одновременно выполните условия:
- услуги в России оказывали организации или предприниматели, у которых есть лицензии на медицинскую деятельность. Медицинским организациям в Крыму и Севастополе лицензия не обязательна, если они уведомили Росздравнадзор, что оказывают медуслуги;
- если оплатили лечение по договору добровольного медицинского страхования, то у страховой организации, которая выступает стороной договора, должна быть лицензия на страховую деятельность. Причем договор может заключить как сам человек (в том числе в пользу родственников), так и работодатель в его пользу;
- оплатили медицинские услуги (медикаменты, страховые взносы) за счет собственных средств и есть подтверждающие документы. Это относится и к случаям добровольного медицинского страхования, когда договор со страховой организацией заключал работодатель. Если человек частично возместил расходы работодателя на страховку, то и вычет он получит в рамках этой суммы.
Если хотя бы одно из перечисленных требований не выполняется, человек не имеет права на получение социального налогового вычета. Такой вывод следует из подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК и писем Минфина от 11.07.2016 № 03-04-07/40619, от 27.01.2014 № 03-04-07/2789 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 30.01.2014 № БС-4-11/1561) и ФНС от 07.08.2020 № БС-19-11/182, от 31.08.2015 № ЗН-4-11/15313, от 27.07.2016 № БС-4-11/13654 (доведено до всех налоговых инспекций).
Важно! Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносят. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка социального вычета в НК нет. Например, если в 2024 году гражданин потратил на лечение в совокупности с другими расходами больше 150 000 руб., то превышение не уменьшит его налогооблагаемые доходы ни в этом году, ни в следующем. По дорогостоящему лечению вычеты можно принять в сумме фактических расходов. Но перенос остатка вычета на другой налоговый период по нему также не предусмотрен. Это следует из статьи 219 НК. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина от 22.03.2017 № 03-04-05/16332 и ФНС от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603.
С 1 января 2024 года социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке – без сбора подтверждающих документов, заполнения и представления налоговой декларации. Изменения внесли в статьи 219 и 221.1 НК. Новые нормы применяют к расходам, которые возникли с 1 января 2024 года.
За какие годы можно получить вычет на лечение
Статья 78 Налогового кодекса разрешает подавать заявление на возврат за три года. Документы для получения вычета подавайте в свою инспекцию по месту учета в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, которой вы оплатили лечение.
Как заполнить 3-НДФЛ для вычета на лечение
Где получить налоговый вычет
Вернуть НДФЛ за лечение можно двумя способами:
- напрямую в инспекции. В этом случае налоговики вернут на лицевой счет всю сумму вычета;
- через работодателя. Этот способ помогает увеличить зарплату в течение года, так как компания будет применять вычет ко всем выплатам в течение года.
Как получить вычет на лечение через работодателя
Получить вычет на лечение у работодателя можно в том году, когда оплатили медицинские услуги. То есть, если сотрудник в 2024 году потратил средства на лечение, он вправе именно в 2024 году обратиться к работодателю за вычетом. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 НК.
Чтобы получить вычет, подайте в бухгалтерию заявление в произвольной форме. Уведомление о праве на вычет ИФНС пришлет сама работодателю.
Какие документы нужны для получения уведомления о праве на вычет
Налоговики не дают уведомлений на руки, а направляет напрямую работодателю. Чтобы уведомление о праве на социальный налоговый вычет было направлено работодателю, обратитесь в налоговую инспекцию по своему местожительству. Подайте в инспекцию:
-
заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета по форме, которая утверждена приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755;
-
справки об оплате медицинских услуг по форме из приказа ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@, об уплате страховых взносов по форме из приказа ФНС от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@, если поставщики услуг не участвуют в электронном информационном обмене с ФНС и не предоставляют такие справки в электронном формате напрямую налоговой.
Когда ИФНС направит работодателю подтверждение о предоставлении вычета на лечение
Налоговая инспекция направит уведомление о праве на вычет работодателю по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755. Срок – не позднее 30 календарных дней с даты, когда вы подали указанные документы. Это предусмотрено абзацем 3 пункта 2 статьи 219 НК.
Физлицо, которое потратило деньги на лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ (абз. 1, 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Такое право есть только у резидентов. На что можно получить вычет, каков его максимальный размер, куда обратиться за вычетом и какие документы подготовить – в рекомендации.
Как получить налоговый вычет на лечение в ИФНС
Получить вычет в налоговой инспекции можно, когда закончится календарный год, в котором гражданин оплатил медицинские услуги. То есть в 2024 году можно обратиться за вычетом по расходам за 2023, 2022 и 2021 года.
Обратиться за налоговым вычетом нужно в налоговую инспекцию по местожительству. Когда регистрации по местожительству нет, обратитесь с заявлением о постановке на учет в ИФНС по месту пребывания. В нее же вы будете сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять вычет (письма Минфина от 18.11.2011 № 03-04-05/7-909, от 14.11.2011 № 03-04-05/8-889, ФНС от 08.06.2006 № 04-2-03/121, от 02.06.2006 № ГИ-6-04/566).
Какие документы нужны для получения налогового вычета через ИФНС
Чтобы получить социальный вычет в ИФНС, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подтвердите расходы на обучение.
Порядок подтверждения расходов зависит от того, за какой год вы заявляете вычет.
Как подтвердить расходы за 2024 и последующие годы
С 1 января 2024 года для подтверждения расходов на лечение необходимо предоставить в налоговую инспекцию справки:
-
об оплате медицинских услуг по форме из приказа ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@;
-
уплате страховых взносов по форме из приказа ФНС от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.
Эти справки заменяют все подтверждающие документы. Чтобы их получить, обратитесь в страховую, медицинскую организацию или ИП, который осуществляет медицинскую деятельность. Справку выдадут на бумаге или направят в ФНС в электронном виде, если поставщики услуг участвуют в электронном информационном обмене с ФНС.
Когда поставщики услуг предоставляют такие справки в электронном формате напрямую налоговой, то справки прикладывать к 3-НДФЛ не нужно. ФНС после получения справки в электронном формате разместит ее в личном кабинете налогоплательщика (абз. 8, 9 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК, информация ФНС от 07.12.2023).
Как подтвердить расходы за 2023 и более ранние годы
Если в 2024 году вы заявляете вычет за 2023 и более ранние годы, к декларации приложите документы, подтверждающие право на вычет:
-
документы о расходах на лечение (медикаменты, медицинское страхование);
-
документы, которые подтверждают родство. Для супругов – свидетельство о браке, для детей и родителей – свидетельство о рождении.
Это следует из подпункта 3 пункта 1 и пункте 2 статьи 219 НК. Документы представьте в виде заверенных копий. Представлять копию лицензии медицинской организации не нужно.
Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229 НК). Пример ее оформления см. в рекомендации Как сдать декларацию по НДФЛ.
Налоговики могут потребовать подтвердить доходы. Для этого нужно предоставить справку о доходах. Справку о доходах получите у работодателя или скачайте в личном кабинете на сайте ФНС (п. 3 ст. 230 НК, информация ФНС от 02.11.2017).
Как выдать справку о доходах сотруднику
Важно! Перечень документов, которые нужно представить в инспекцию, чтобы подтвердить право на социальный вычет на лечение, может различаться в зависимости от вида расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).
Супруги вправе распределить вычет на лечение между собой. Сделать это можно, даже если расходы оплатил один из них. В этом случае для второго супруга нужно сделать дубликат справки об оплате медицинских услуг. Ведь такая справка – это обязательный документ для вычета. Распределить вычет на лечение между супругами можно в любых пропорциях, но в пределах лимита. Минфин разъяснил это в письме от 31.10.2016 № 03-04-05/63667.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: