Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ сдают из-за разницы в суммах удержанного и перечисленного налога и разницы между начисленными и выплаченными доходами. Также могут быть расхождения в суммах из-за предоставленных налоговых вычетов. В статье скачивайте образцы пояснений по 6-НДФЛ 2024 года. Мы приведем все ситуации, когда налоговики потребуют пояснить расхождения.
Важно! С 1 января 2024 года начала действовать новая форма 6-НДФЛ. Применять ее нужно с отчетности за 1 квартал 2024 года. ФНС повторно внесла изменения в утвержденную форму 6-НДФЛ в связи с нововведениями по НДФЛ. Эксперты Системы Главбух подготовили подсказки, которые помогут заполнить расчет по новой форме.
Содержание:
- Расхождения из-за дополнительных дней отдыха для ухода за ребенком-инвалидом и стоимостью оздоровительных путевок
- Расхождения из-за стандартных налоговых вычетов по НДФЛ
- Расхождения из-за компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Пояснения, если доходы в 6-НДФЛ меньше, чем в РСВ
Может быть три причины, по которым доходы в форме 6-НДФЛ могут быть меньше, чем в расчете по страховым взносам. К ним относят:
- предоставление сотруднику дополнительных дней по уходу за ребенком-инвалидом и расхождения из-за стоимости оздоровительных путевок;
- предоставление сотруднику стандартных налоговых вычетов ;
- выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении .
Рассмотрим каждую ситуацию.
Пояснения при расхождении из-за дополнительных дней отпуска по уходу за ребенком и из-за стоимости оздоровительных путевок
Работодатель должен пояснить налоговикам, что в отчетном периоде выплачивали доход, который не облагается НДФЛ, но на который начисляли страховые взносы. Для документального подтверждения представьте с пояснениями:
- копию путевки в оздоровительное или санаторно-курортное учреждение, расположенное на территории России;
- копию справки МСЭ ребенка-инвалида сотрудника
Образец пояснения
Пояснения при расхождении из-за стандартных налоговых вычетов по НДФЛ
Работодатель должен пояснить, что расхождения из-за стандартных вычетов по НДФЛ допустимы. Контрольные соотношения 3.1 и 1.2 для 6-НДФЛ выполняются. Для документального подтверждения представляют с пояснениями:
- заявление на вычет;
- документы на ребенка. Как правило, это свидетельство о рождении, справка об инвалидности;
- другие документы. Например, заявление об отказе от детского вычета второго родителя.
Образец пояснения
Пояснения из-за компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Работодатель поясняет, что для целей НДФЛ выплаченная компенсация признается доходом на дату выплаты и на эту дату рассчитывают налог, а страховые взносы начисляют на дату увольнения. Если даты увольнения и выплаты компенсации приходятся на разные отчетные периоды, доход будет отражен в отчетности за разный период. Оформленные документы представьте вместе с пояснениями:
- записку-расчет по форме № Т-61 или по самостоятельно разработанной форме;
- унифицированную форму приказа № Т-8 или самостоятельно разработанную форму.
Образец пояснения
Пояснения, если доходы в 6-НДФЛ больше, чем в РСВ
Может быть три причины такого расхождения:
- из-за подарков;
- из-за дивидендов;
- из-за арендной платы.
Пояснения по причине расхождения 6-НДФЛ и РСВ из-за подарков
В пояснениях укажите, что доходы по договору дарения не входят в объект обложения по страховым взносам, их не отражают по строке облагаемых взносами в РСВ. Подарки сотрудникам облагают НДФЛ, если их стоимость превышает 4000 руб. за год.
В качестве документов, которые подтвердят передачу подарка сотрудникам, передайте копии договоров дарения.
Образец пояснения
Пояснения при расхождении из-за выплаты дивидендов
В пояснениях укажите, что сумму дохода по дивидендам не включают в РСВ. На эту сумму доход будет меньше, чем сумма дохода в 6-НДФЛ.
Чтобы документально подтвердить расхождение, к пояснениям можно приложить копии бухгалтерской справки, решения единственного участника, протокола общего собрания.
Образец пояснения
Пояснения из-за выплаты физлицам арендной платы
Работодатель должен пояснить, что на арендную плату физлицам не начисляют страховые взносы и доход не включают в РСВ. При этом доход облагают НДФЛ и отражают в 6-НДФЛ. К пояснению прикладывают копии договоров аренды имущества у сотрудников.
Образец пояснения
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту