В расчете 6-НДФЛ заполнение строк 100, 110, 120 в разделе 2 зависит от того, какой доход выплачивали физлицам и по какой ставке удержали и перечислили налог в бюджет. Расскажем, как заполнить строки 100, 110, 120 расчета 6-НДФЛ, приведем образцы, которые можно скачать.
В Системе Главбух вы может скачать новый бланк расчета 6-НДФЛ, который применяют начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года, а также инструкцию по его заполнению.
Инструкция и образец заполнения строки 100 расчета 6-НДФЛ
Строка 100 входит в раздел 2 расчета 6-НДФЛ. В разделе 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц» указывают обобщенные суммы дохода и удержанного налога.
Раздел заполняют нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год. Для каждой налоговой ставки и КБК заполните отдельный раздел 2 (письмо ФНС от 17.09.2021 № БС-4-11/13297@).
Доходы, НДФЛ с которых рассчитывают по одинаковой ставке 13 процентов и перечисляют на один КБК, отражают на одной странице раздела 2. Неважно, по какому основанию применяется эта ставка.
Как заполнить строку 100
В строке 100 «Ставка налога (в процентах)» раздела 2 указывают налоговую ставку, по которой исчислили НДФЛ (подп. 1 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
НДФЛ по ставке 13 процентов нужно считать, пока сумма доходов меньше или равна 5 млн руб. Когда же она превысит порог, сумма налога составит 650 тыс. руб. плюс 15 процентов от превышения. Прогрессивная ставка 15 процентов применяется к большинству доходов резидентов (п. 1 ст. 224 НК). Определить, какую ставку указывать в строке 100 расчета 6-НДФЛ помогут эксперты Системы Главбух.
Как заполнить сроку 105
В поле 105 «Код бюджетной классификации» раздела 2 укажите КБК, на который перечисляете налог (п. 4.3 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Образец заполнения строки 100 и 105 расчета 6-НДФЛ
Инструкция и образец заполнения строки 110 расчета 6-НДФЛ
Строка 110 также попадет в раздел 2 расчета 6-НДФЛ. В ней отражают сумму дохода, а далее приводят расшифровку.
Как заполнить сроку 110
Строка 110 в новой форме связана со строкой 111. В строке 110 указывают количество физических лиц, которые в течение отчетного периода получали доход, облагаемый по соответствующей ставке. В строке 111 указывают количество высококвалифицированных специалистов. Если работодатель уволил и принял на работу снова одного и того же человека в течение года, его указывают один раз (подп. 3, 4 п. 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
Воспользуйтесь помощником для 6-НДФЛ от Системы Главбух. Просто введите вид дохода и дату выплаты. Сервис подскажет, в каком периоде показать этот доход в 6-НДФЛ и справке о доходах.
Образец заполнения строки 110 в расчете 6-НДФЛ
Инструкция и образец заполнения строки 120 расчета 6-НДФЛ
В строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами» отразите сумму начисленного дохода по всем физлицам нарастающим итогом с начала года. То есть включают в эту строку доходы, дата получения которых приходится на отчетный период: 1 квартал — с 1января по 31 марта, полугодие — с 1 января по 30 июня, девять месяцев — с 1 января по 30 сентября, год — с 1 января по 31декабря. Для большинства доходов это дата выплаты (п. 1, 2 ст. 223 НК).
Также в строке 120 нужно учесть выплаты высококвалифицированным специалистам, которые в новом расчете 6-НДФЛ отражают по строке 121.
В строке 120 нужно учесть такие доходы:
- дивиденды;
- зарплату, премии, отпускные, компенсацию за неиспользованный отпуск, выплаты социального характера, больничные за счет работодателя и другие облагаемые НДФЛ выплаты, предусмотренные трудовым или коллективным договором (письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577);
- доходы по ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
- доходы высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам и ГПД.
Образец заполнения строки 120 и 121 в расчете 6-НДФЛ
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту
Темы: