Суммы отпускных в 6-НДФЛ показывайте в разделе 1 и 2, пример заполнения в 2024 году есть в статье. Учтите, что с отчетности за 1 квартал изменилась форма расчета и порядок заполнения. Смотрите, как показать в 6-НДФЛ обычные отпускные, переходящий отпуск, доплату по отпускам, а также больничный во время отдыха.
В 2024 году форму 6-НДФЛ обновили. В Системе Главбух смотрите, как заполнить расчет 6-НДФЛ по новым правилам.
Общие правила заполнения отпускных в 6-НДФЛ в 2024 году
В расчете отражайте только выплаченные отпускные. Если отпускные начислили, но не выплатили, в расчете их не показывайте (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). НДФЛ с отпускных перечисляют в бюджет в общие сроки.
НДФЛ, удержанный с отпускных, отражают в строку 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ и покажите по строкам 021–026 в зависимости от срока перечисления в бюджет. Напомним, НДФЛ в 2024 году платят за новые периоды.
Сумму отпускных отражают в разделе 2 в периоде выплаты. Сумму отпускных указывают в строке 120, а исчисленный и удержанный НДФЛ — в строках 140 и 160–166. Если выплатили отпускные высококвалифицированному специалисту, заполняют строки 121 и 141 (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК, п. 25, 28 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения
Как заполнить 6-НДФЛ при переходящих отпускных
Переходящие отпускные отражают в 6-НДФЛ в общем порядке. Доход у сотрудника возникает в момент выплаты отпускных. Поэтому не имеет значения, если выплата отпускных и сам отпуск пришлись на разные периоды или отпуск начинается в одном периоде, а заканчивается в другом. Сумму отпускных полностью надо включить в раздел 2 в периоде выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК).
Предположим, сотрудник оформил отпуск с 1 июля, отпускные ему выплатили 27 июня. Сумма отпускных — 25 000 руб. НДФЛ с отпускных — 3250 руб. (25 000 руб. × 13%). Сумму НДФЛ с отпускных нужно перечислить в бюджет не позднее 28 июля. Бухгалтер отразил отпускные в разделе 2 расчета за полугодие.
Образец заполнения переходящих отпускных в 6-НДФЛ
Как заполнить 6-НДФЛ при доплате отпускных
НДФЛ с доплаты отпускных включают в раздел 1 в зависимости от срока перечисления в бюджет. Сумму доплаты и удержанный НДФЛ также отражают в разделе 2 в периоде выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Отпускные показывают в строке 120, а исчисленный и удержанный НДФЛ — в строках 140 и 160–166.
Чтобы не пришлось пересчитывать сумму отпускных, воспользуйтесь подсказками от экспертов Системы Главбух, как правильно рассчитать отпускные. Также вы рекомендации вы найдете примеры расчета на все случаи.
Приведем пример отражения в 6-НДФЛ доплаты отпускных. Сотрудник ушел в отпуск 1 сентября. Бухгалтер рассчитал отпускные — 10 000 руб. Их выплатили 19 августа в сумме 8700 руб. НДФЛ — 1300 руб.
В сентябре бухгалтер сделал перерасчет отпускных и доначислил 3000 руб. НДФЛ с этой суммы — 390 руб. Доплату выплатили сотруднику 5 сентября. В разделе 1 расчета за девять месяцев бухгалтер показал две суммы НДФЛ с разными сроками перечисления.
Образец заполнения доплаты отпускных в 6-НДФЛ
Как заполнить 6-НДФЛ при больничном в отпуске
Отпускные, больничное пособие и НДФЛ с этих доходов надо отразить в 6-НДФЛ в общем порядке. Правда, если сотрудник использует дни отпуска в том же месяце. Отпускные за дни, которые сотрудник решил использовать в следующих месяцах, надо пересчитать.Если сумма увеличится, разницу работодатель должен доплатить и отразить как отдельный доход (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Если сумма отпускных уменьшится, то доход корректируют в периоде выплаты.
Когда сотрудник заболевает во время отпуска, больничный оплачивают в общем порядке. Сам отпуск надо продлить или перенести неиспользованные дни. Как продлить отпуск смотрите в Системе Главбух.
Разберем на примере. Сотрудник взял отпуск с 20 по 30 ноября. Ему начислили отпускные в сумме 17 500 руб. (в том числе НДФЛ — 2275 руб.). 15 ноября ему выплатили 15 225 руб. (17 500 руб. — 2275 руб.).
2 декабря он принес больничный лист за период с 27 по 30 ноября. Сумма больничного пособия за счет работодателя составила 2650 руб. (НДФЛ — 345 руб.). Пособие выплатили 5 декабря. НДФЛ со своей части пособия
Отпуск за дни болезни сотрудник перенес на период с 25 по 28 декабря. Бухгалтер пересчитал отпускные за 4 дня болезни и доплатил разницу 19 декабря. Сумма доплаты — 750 руб. НДФЛ с доплаты — 98 руб.
Суммы НДФЛ, удержанные с отпускных и больничного, бухгалтер показал в разделе 1 расчета за год. Отпускные и больничное пособие бухгалтер отразил в разделе 2 расчета за год.
Образец заполнения больничного в отпуске в 6-НДФЛ
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: