Вопрос: Провели реализацию в 4 квартале 2022 года. Заказчик долго принимал работы - в итоге реализацию решили перенести на 2023 год. Какие действия организации? Удалять реализацию и сдавать корректирующие отчеты по НДС и налогу на прибыль (соответственно сумы налога к уплате уменьшаться)?
Ответ: По вопросу исправлений в налоговом учете и отчетности
Обоснованно не принятые заказчиком работы налоговое законодательство расценивает как незавершенное производство. Поэтому Вам следует аннулировать реализацию за 4 квартал 2022 года. Зарегистрируйте выставленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за 4 квартал и стоимостные показатели отразите в графах 13а - 19 доп.листа книги продаж со знаком «минус». Подайте в налоговую инспекцию уточненки по НДС и налогу на прибыль.
По вопросу исправления в бухгалтерском учете и отчетности
Существенной считается ошибка, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на решения внешних пользователей данной отчетности. Порог существенности Вы должны определить самостоятельно. Пороги существенности ошибки пропишите в учетной политике.
Существенные ошибки прошлых лет поправьте с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в текущем периоде, так как отчетность уже утвердили собственники.
При исправлении несущественных ошибок прибыль или убыток, которые возникнут в результате корректировок, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в текущем периоде. При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет.
К ретроспективному пересмотру бухгалтерской отчетности приводят исправления только существенных ошибок прошлых лет. После того как бухгалтерскую отчетность за прошлый год утвердили собственники, она исправлению не подлежит. Соответственно, править надо отчетность текущего года с пересчетом сравнительных показателей отчетности за прошлые периоды. Это влияет и на баланс, и на прочие формы текущего года. Сделайте это так, как если бы ошибка никогда не совершалась.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, в какой момент отражать доход, если заказчик не подписал акт о выполненных работах.
Заказчик не подписал акт о выполненных работах