Вопрос: Вопрос касается Налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям (КНД 1151056). Подлежат ли отражению в Налоговом расчете суммы, выплаченные иностранным организациям в виде авансов (до реализации товаров, выполнения работ иностранными организациями)? Считаются ли в данном случае авансы доходами иностранных организаций?
Ответ: Да, считаются, так как доход у нерезидента возникает по факту перечисления средств, не имеет значения аванс это или постоплата.
При этом, в расчете отражают оплаты за товар, который находится в РФ или будет импортирован в РФ, а в отношении работ и услуг только те, что указаны в пунктах 1 и 2 статьи 309 НК. Если работы (услуги) выполнены (оказаны) за пределами РФ, в налоговом расчете они не отражаются.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как составить и сдать налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах.
Как составить и сдать налоговый расчет о доходах
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени