Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом оформляется письменно, хотя договор купли-продажи необязателен. Физлицо не является плательщиком НДС, поэтому принять налог к вычету у компании не получится. Правда в некоторых случаях придется начислить НДС на авто. Зато организация может получить освобождение от взносов и НФДЛ.
В форму путевого листа добавили четыре реквизита. Как теперь заполнять документ, читайте в Системе Главбух.
Документальное оформление покупки автомобиля у физического лица юридическим лицом
По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме. Однако нигде не установлено, что при покупке имущества у физического лица, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи.
На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта. В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества при покупке у физического лица. Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена.
Таким образом, покупку организацией имущества у физического лица можно подтвердить с помощью одного закупочного акта. Этот документ будет являться основанием для оприходования купленных активов и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Главное, чтобы в нем были отражены и заполнены все обязательные реквизиты первичного учетного документа.
Если стороны все-таки составили договор купли-продажи, факт передачи приобретенного имущества необходимо оформить отдельным актом. Это может быть либо акт приемки-передачи имущества, либо тот же закупочный акт. Для этих целей закупочный акт можно составить по упрощенной форме, например, без указания в нем сведений об оплате купленных у физического лица активов.
Образец закупочного акта при покупке у физлица
Отметим, что ограничение размера расчетов наличными в 100 000 руб. в рамках одного договора не распространяется на платежи между организациями и физическими лицами, не имеющими статуса ИП. При этом основание платежа значения не имеет. Значит, компания, купившая у гражданина имущество, вправе выплатить ему в рамках этого договора наличными сумму, превышающую 100 000 руб. Причем может это сделать за один раз.
Поступление основного средства задокументируйте актом приемки-передачи. Типовые бланки актов приема-передачи для основных средств есть разные:
- для отдельных объектов, кроме зданий и сооружений, – форма № ОС-1;
- для нескольких однородных объектов, кроме зданий и сооружений, – форма № ОС-1б;
- для отдельных зданий и сооружений – форма № ОС-1а.
В этих формах не заполняйте реквизиты сдатчика, которые предусмотрены в начале формы, а также разделы «Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи» и «Сдал». Это объясняется тем, что:
- во-первых, человек не является юридическим лицом;
- во-вторых, имущество, которое человек продает организации, не является для него основным средством.
Узнайте, в чем преимущества и риски использования чужих автомобилей в работе компаний. Аттестованный аудитор Виктория Варламова на онлайн-встрече рассказала, как списывать расходы на компенсацию использования личных автомобилей работникам и аренду машин у физлиц. Разъяснила, как влияет на налоги безвозмездное использование автотранспорта директора и учредителей.
НДС у юридического лица при покупке автомобиля у физического лица
Физические лица, не зарегистрированные как предприниматели, не являются плательщиками НДС. Следовательно, при покупке у них имущества не возникает «входного» НДС, который покупатель мог бы принять к вычету. Но не все так просто.
Если организация реализует автомобили, ранее приобретенные у граждан для перепродажи, налоговую базу по НДС определяйте как разницу между рыночной ценой (с учетом НДС) и ценой их приобретения (п. 5.1 ст. 154 НК).
Такой вариант расчета налоговой базы возможен, если автомобили отражены в учете как товары на счете 41 и куплены у граждан, которые не являются предпринимателями. Если автомобили, приобретенные у граждан, использовались в деятельности организации и учитывались как основные средства, налоговую базу нужно определять с полной стоимости (п. 1 ст. 154 НК).
НДФЛ и страховые взносы при покупки авто у физического лица
Если организация приобретает основное средство у гражданина, то на выплаты, перечисленные ему, не начисляйте:
- взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование (п. 4 ст. 420 НК);
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Нужно ли удерживать НДФЛ с доходов гражданина, не являющегося предпринимателем, от продажи основного средства, читайте в Системе Главбух.
Руководитель решил оптимизировать личные финансы и купить премиальный автомобиль за счет компании? Требует компенсации за поездки на своей машине или хочет сдать ее в аренду своей же организации? Согласимся, идеи рискованные. Но не волнуйтесь, есть способы в каждом из случаев угодить как директору, так и проверяющим.
Проводки в учете при покупки автомобиля у физлица
Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом отражается в бухгалтерском учете следующими проводками (в зависимости от того, какое именно имущество куплено):
ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60
— приняты к учету материалы или товары, приобретенные у физлица;
ДЕБЕТ 08.4 КРЕДИТ 60
— отражена задолженность перед физлицом за купленное у него основное средство;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08.4
— принято к учету основное средство;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51)
— оплачены материалы, товары или основные средства, приобретенные у физлица.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту