Новый бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года
Чтобы потренироваться в заполнении декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года или отчитаться на бумаге, скачать бланк можно прямо с нашего сайта. Для этого пройдите по ссылке (ниже)
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года: скачать бланк в Excel >>
Декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2017 года сдают бланке, утвержденном приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. С отчетности за I квартал 2017 года учитывайте изменения, которые внесены в форму и порядок заполнения приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/574.
В целом новая форма декларации похожа на предыдущую. Она также включает в себя титульный лист и три раздела. Для каждого листа появились новые штрихкоды: для титульного листа – 02914015; раздела 1 – 02914022; раздела 2 – 02914039; раздела 3 – 02914046.
Титульный лист декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года
На титульном листе в 2017 году не нужна печать (подп. 1.1.1 п. 1 приказа ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590). Не важно, отказалась ли компания от ее применения или продолжает использовать, ставить ее все равно не надо (Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ). Но если компания все же решит поставить печать, то это тоже не будет нарушением и такую декларацию примут в инспекции.
В декларации, как и раньше, надо отражать код вида деятельности, по которой компания платит ЕНВД (подп. 8 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353). Чтобы точно избежать ошибки, приведите на титульном листе тот код, который значится у компании в выписке из ЕГРЮЛ.
Как заполнить каждый из трех разделов нового отчета, расскажем ниже.
Заполнение Раздела 1
ОКТМО. Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года не содержит КБК. Но для ОКТМО отведено сразу несколько строк. Это нужно, чтобы обеспечить раздельный учет, если компания или предприниматель занимаются деятельностью, облагаемой ЕНВД, в разных местностях. При заполнении этого показателя, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные клеточки можно оставить пустыми или поставить в них прочерки. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12345678 в поле «Код по ОКТМО» записывается значение из одиннадцати символов «12345678 – – – ».
По строке 020 указывают сумму ЕНВД к уплате. Обратите внимание: его рассчитывают отдельно по каждому ОКТМО.
Если строк 010 и 020 будет недостаточно, то нужно заполнить два или несколько листов раздела 1 декларации.
ООО «Рассвет» занимается розничной торговлей в городах Московской области и применяет спецрежим в виде ЕНВД. К уплате были начислены следующие суммы ЕНВД:
- Пушкино (ОКТМО 46 647 101) — 60 291 руб.;
- Софрино (ОКТМО 46 647 163) — 35 000 руб.;
- Ивантеевка (ОКТМО 46 732 000) — 30 000 руб.;
- Ашукино (ОКТМО 46 647 152) — 20 000 руб.;
- Зеленоградский (ОКТМО 46 647 154) — 18 000 руб.;
- Красноармейск (ОКТМО 46 743 000) — 22 000 руб.
Раздел 1 декларации по ЕНВД будет выглядеть так:
Образец раздела 1 декларации по ЕНВД
Раздел 2 декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года
Раздел 2 декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года заполняют отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности. А если им занимаются в нескольких отдельно расположенных местах, то его заполняют отдельно по каждому из кодов ОКТМО. То есть если у компании есть два магазина в разных городах, то раздел 1 будет общий, а раздел 2 по каждому магазину — отдельный (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353).
По строкам 070-090 в графе 4 рассчитывается налоговая база за каждый месяц отчетного периода. В расчет принимаются величина физического показателя в графе 2 этих строк и базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2. Они в этом случае указываются в графе 3 строк 050 и 060. Чтобы определить показатель для заполнения графы 4 строки 070, нужно перемножить показатели строк 040, 050, 060 и графы 2 строки 070 (подп. 7 п. 5.2).
Аналогично рассчитываются значения для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только в качестве четвертого множителя берутся значения графы 2 строк 080 и 090 соответственно, которые аналогичным образом перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.
Если постановка на учет или снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД случилась в средине месяца, то налоговую базу, указываемую в графе 4 по строкам 070—090, нужно скорректировать на количество отработанных календарных дней. В этом случае ее нужно разделить на количество календарных дней в соответствующем месяце и умножить на количество отработанных дней (см. образец в примере).
Cтроки 100-110. Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года (строка 100 раздела 2) содержит ячейку для величины вмененного дохода за отчетный квартал по соответствующему виду деятельности. Графы 4 по строкам 070— 090 суммируются. Сумму налога по виду деятельности, которую необходимо заплатить за отчетный квартал, указывают в строке 110. Для ее расчета значение по строке 100 умножают на ставку ЕНВД (по строке 105).
ООО «Рассвет» занимается розничной торговлей непродовольственными товарами в городском поселении Пушкино Московской области в магазине с площадью торгового зала 50 кв. м. Базовая доходность установлена в размере 1800 руб. Коэффициент К1 — 1,798; К2 — 1,0. 16 марта магазин прекратил свою работу.
Раздел 2 декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года будет выглядеть так:
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года (фрагмент раздела 2)
Раздел 3 декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года
В строке 005 раздела 3 указывается признак налогоплательщика в зависимости от того, есть у него наемные работники, которым он платит зарплату, или нет. Соответственно 1 или 2.
В строке 010 указывается сумма исчисленного ЕНВД (сумма значений в строке 110 всех заполненных разделов 2 декларации).
Сумма страховых взносов с выплат работникам и сумма уплаченных страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя отражаются отдельно по строкам 020 и 030 соответственно (подп. 3, 4 п. 6.1 Порядка).
По строке 040 показывают общую сумму ЕНВД к уплате за второй квартал (подп. 5 п. 6.1 Порядка).
Изменения в разделе 3 всего связаны с тем, что предпринимателям, имеющим наемных работников, стало можно уменьшить ЕНВД на страховые взносы за себя и за сотрудников. Правда, только в пределах 50 процентов от его суммы.
Раньше форма не предусматривала уменьшения суммы ЕНВД за счет взносов на собственное страхование, которые платят предприниматели-работодатели. И при расчете налога действовало ограничение:
стр. 040 раздела 3 = стр. 010 – стр. 020 >= 50% стр. 010
Теперь такое ограничение снято:
стр. 040 раздела 3 = стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030) >= 50% стр. 010
ООО «Рассвет» начислило ЕНВД за 2 квартал в сумме 185 291 руб. Сумма уплаченных страховых взносов составила 85 000 руб., а пособие по временной нетрудоспособности за счет компании — 5000 руб.
Раздел 3 декларации по ЕНВД будет выглядеть так:
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года (образец раздела 3)
Читайте также: Строка 90 расчета по страховым взносам
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году
- Таможенная статистика: что это такое, виды