Во время обращения к россиянам Владимир Путин анонсировал множество изменений, связанных с эпидемией коронавируса и кризисом в экономике. Журнал «Главбух» уже подготовили для вас горячие шпаргалки о том, как к этим изменениям подготовиться. Читайте их в статье.
Когда сдавать упрощенную декларацию за 1 квартал 2020 года
Единую (упрощенную) декларацию сдают ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Декларацию за 1 квартал надо сдать не позднее 20 апреля 2020 года. Но этот период выпадает на нерабочие дни, которые установили Указами Президента от 02.04.2020 №239, от 28.04.2020 №294. Это означает, что отчитаться надо не позднее 12 мая. Это следующий ближайший рабочий день. Но не все так просто.
Минфин разрешил переносить сроки сдачи отчетности на нерабочие дни по Указу Президента, но с ограничениями (письмо от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589). Это актуально только для тех, на кого распространят право о нерабочих днях. Если же вы должны работать в период с 4 по 30 апреля и с 6 мая по 8 мая, то отчитаться надо вовремя без переносов. Такое мнение чиновники высказали относительно нерабочего периода с 30 марта по 3 апреля. Но такую же логику они могут применить и к новому нерабочему периоду.
Есть и еще один момент. В НК закрепили новое условие, по которому сроки сдачи отчетности при совпадении их с выходными, праздниками и нерабочими днями переносят на следующий ближайший рабочий день. И в НК нет оговорок, распространяют ли эти дни на конкретную компанию или нет.
Чтобы избежать споров с налоговиками, безопаснее отчитаться в установленные сроки, если правило о нерабочих днях из Указа на вас не распространяется.
Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в инспекцию по местонахождению организации или местожительству предпринимателя (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Отметим, что ИФНС не может требовать от организации представить единую (упрощенную) декларацию вместо нулевых деклараций по каждому налогу.
Для применения единой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 НК. На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому он и решает, сдавать ли декларацию по упрощенной форме или нет. Ведь если потом налоговая придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться упрощенно, ее оштрафуют за неподачу декларации по статье 119 НК.
Единая упрощенная декларация заменяет собой отчетность:
- по налогу на прибыль и НДС, если компания применяет общий режим налогообложения;
- по налогу при УСН, если компания на упрощенке.
Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2020 года
Единую (упрощенную) налоговую декларацию в 2020 году вправе сдавать организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
То есть этот упрощенный отчет можно сдать вместо нулевых налоговых деклараций по каждому налогу.
На каком бланке сдавать единую упрощенную декларацию
Форма и электронный форматы налоговой отчетности, а также порядок их представления должны утвердить в ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). Но пока этих бланков нет, действуют прежние правила оформления налоговой отчетности.
В настоящее время составляйте единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085, утвержденной приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н.
Единая упрощенная налоговая декларация в 2020 году включает в себя два листа. Но компании и предприниматели заполняют лишь первую страницу этой декларации, где указывают:
- ИНН и КПП организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте справа налево, а в двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте нули);
- код вида документа (для первичной отчетности – 1, для уточненной – 3);
- отчетный год, за который сдается декларация;
- полное наименование налоговой инспекции, в которую подается единая (упрощенная) налоговая декларация, и ее код;
- полное наименование организации;
- код по ОКТМО;
- код вида деятельности по ОКВЭД;
- контактный телефон.
Заполнить единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2020 года можно в программе "Бухсофт".
Основное содержание первого листа – таблица, где нужно перечислить названия налогов, по которым в течение квартала организация или предприниматель признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по этим налогам не возникали. Налоги перечисляют в той же очередности, как они перечислены в Налоговом кодексе.
Например, вы подаете декларацию по налогу на прибыль и НДС. Значит, в первой строке таблицы укажите данные НДС, во второй — налог на прибыль. Ведь в Налоговом кодексе глава 21 по НДС стоит раньше главы 25 по налогу на прибыль. В графу 2 запишите номер главы НК РФ.
В графу 3 впишите нужный код в зависимости от того, за какой период отчитываетесь: 3 — квартал, 6 — полугодие, 9 — 9 месяцев, 0 — год. Для налога с налоговым периодом квартал заполните графу 4. Проставьте коды 01, 02, 03, 04 для I—IV кварталов.
Как заполнить сведения о налогах в единой декларации за 1 квартал 2020 года
Таблица на странице 001 единой упрощенной декларации позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если для организации (предпринимателя) этого недостаточно, включите в состав декларации две первые страницы.
Если единую (упрощенную) налоговую декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его фамилию, имя и отчество полностью. Руководитель ставит подпись и заверяет декларацию печатью организации.
Если единая упрощенная налоговая декларация подписывается представителем организации, то, кроме ФИО, нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно сдать в инспекцию:
- на бумаге - через представителя организации или по почте;
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать декларации можно только этим способом.
Пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2020 года
Заполнение единой упрощенной декларации покажем на примере.
ООО «Торговая фирма "Гермес"» применяет общую систему налогообложения. Организация признается налогоплательщиком:
– НДС;
– налога на прибыль.
С 1 января по 31 марта 2020 года «Гермес» не вел никакой деятельности. Движение денежных средств на расчетном счете и в кассе не отражалось. В течение первого квартала организация не совершала операций, которые должны быть отражены в декларации по НДС.
15 апреля 2020 года бухгалтер «Гермеса» составил и сдал в налоговую инспекцию единую (упрощенную) налоговую декларацию за 1 квартал 2020 года, подписанную генеральным директором «Гермеса» Львовым.
Образец единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2020 года
Что будет, если сдать декларацию позже срока
Если единую упрощенную декларацию сдали позже установленного срока, то налоговики привлекут к налоговой и административной ответственности. За несвоевременную подачу упрощенной декларации компанию могут оштрафовать по каждому налогу, который в ней указан. При этом штрафы нужно перечислять в бюджет по разным КБК (письмо Минфина России от 26 ноября 2007 г. № 03-02-07/2-190).
Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составит 5 процентов от налога к уплате. Но поскольку в единой упрощенной декларации нет сумм к уплате в бюджет, штраф будет минимальный – 1000 руб. по каждому налогу, включенному в отчетность.
Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление единой упрощенной налоговой декларации по заявлению инспекции суд может оштрафовать руководителя и главбуха на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).
За несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде тоже предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Форма П-3 в статистику: кто сдает, сроки, образец заполнения
- Форма 1-инвест в статистику: кто сдает, инструкция, сроки сдачи
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи