Категория плательщика или имущества |
Ставка налога | Основание |
Российские организации, иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России |
2,2 | Ст. 1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ |
Инвесторы, реализующие стратегический инвестиционный проект Московской области: |
Подп. 1 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ | |
в первый налоговый период |
0 | |
со второго по пятый налоговый период включительно |
0,5 | |
с шестого по восьмой налоговый период |
1,5 | |
Инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект Московской области: |
Подп. 2 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ | |
в первый налоговый период |
0 | |
со второго по пятый налоговый период включительно |
0,8 | |
с шестого по восьмой налоговый период |
1,7 |
Категория льготников |
Основание для льготы | Размер | Условия предоставления льготы | Основание из регионального закона |
Организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% |
Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них, а именно:
|
Ст. 8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% |
Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них, а именно:
|
Ст. 9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Некоммерческие организации. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 10 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Соглашение об участии в соответствующей долгосрочной целевой программе Московской области, ежеквартальный отчет | 50% | Льгота предоставляется при условии, что сумма налога, уменьшенная в результате применения льготы, не превышает сумму средств, направленных некоммерческой организацией на выполнение мероприятий соответствующей долгосрочной целевой программы Московской области | П. 1 ст. 10 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Благотворительные организации. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 2 статьи 10 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Ежеквартальный отчет, согласованный с уполномоченным правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области, с которым благотворительной организацией заключен договор о сотрудничестве | 50% | Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на осуществление уставной деятельности | П. 2 ст. 10 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Религиозные организации. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% | Льгота предоставляется в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности | Ст. 13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Организации, участниками которых являются религиозные объединения. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 50% | Льгота предоставляется при условии, что 15 процентов от общего объема высвобожденных средств направляется на развитие организаций, а остальные 85 процентов – на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области | Ст. 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Организации народных художественных промыслов. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 19 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 50% | Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ | Ст. 19 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Товарищества собственников жилья. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 26.2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% | Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ. Жилищные и жилищно-строительные кооперативы в 2013 году льготу применять не вправе | Ст. 26.2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Организации, принявшие на бухучет в качестве основных средств объекты инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры в целях обеспечения функционирования технико-внедренческой особой экономической зоны и созданные в соответствии с соглашением о создании особой экономической зоны, заключение которого предусмотрено законодательством России об особых экономических зонах |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% |
Льгота предоставляется в отношении объектов инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, если высвобожденные средства направляются:
|
Ст. 26.5 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Негосударственные образовательные учреждения, осуществляющие деятельность по дополнительному профессиональному образованию, и организации, обеспечивающие функционирование негосударственных образовательных учреждений, осуществляющих деятельность по дополнительному профессиональному образованию. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пунктах 1, 2 статьи 26.7 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 100% | Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ | Ст. 26.7 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Негосударственные дошкольные образовательные учреждения |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании | 50% | Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности сети дошкольных образовательных учреждений, реализующих общеобразовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей. При условии что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ. | Ст. 26.9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Инвесторы, реализующие значимые инвестиционные проекты Московской области |
100% | Льгота предоставляется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта, при условии что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ. Льгота применяется в течение одного налогового периода | Подп. 3 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ | |
Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | П. 1 ст. 381 НК РФ |
Религиозные организации |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для осуществления религиозной деятельности | П. 2 ст. 381 НК РФ |
Общероссийские общественные организации инвалидов (в т. ч. созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности | Абз. 1 п. 3 ст. 381 НК РФ |
Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Абз. 2 п. 3 ст. 381 НК РФ |
Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Абз. 3 п. 3 ст. 381 НК РФ |
Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | П. 4 ст. 381 НК РФ |
Организации – в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ | П. 11 ст. 381 НК РФ |
Специализированные протезно-ортопедические предприятия |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества специализированных протезно-ортопедических предприятий | П. 13 ст. 381 НК РФ |
Коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации |
Документы, подтверждающие статус организации, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | П. 14 ст. 381 НК РФ |
Государственные научные центры |
Документы, подтверждающие статус организации | 100% | Льгота применяется в отношении имущества государственных научных центров | П. 15 ст. 381 НК РФ |
Организации (за исключением судостроительных организаций) – в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, – в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества |
Документы, подтверждающие статус организации, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества | П. 17 ст. 381 НК РФ |
Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | П. 19 ст. 381 НК РФ | |
Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ |
Документы, подтверждающие наличие статуса участников проекта и предусмотренные Законом «Об инновационном центре "Сколково"», а также данные учета доходов (расходов) | 100% | П. 20 ст. 381 НК РФ | |
Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | П. 21 ст. 381 НК РФ |
Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством России предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством России предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | П. 21 ст. 381 НК РФ |
Судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в определенных целях, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны | П. 22 ст. 381 НК РФ |
Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | П. 23 ст. 381 НК РФ |
Налог |
Авансовый платеж |
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода |
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода |
- Статьи по теме:
- Система Меркурий для розничной торговли 2020: что это за система, как зарегистрировать, как работать
- Пониженные ставки УСН в связи с коронавирусом
- Изменения в работе бухгалтера со 2 полугодия 2020 года
- Образец пропуска на работу во время карантина в Ростове на Дону
- Льготы для малого и среднего бизнеса в связи с коронавирусом в 2020 году
Темы: