В 2023 году действует единая предельная база и единый тариф по взносам. Изменения связаны с объединением ПФР и СФР в Социальный фонд. На основании размера предельной базы по взносам на 2023 год рассчитывают скидки и надбавки. Таблицу с изменениями вы можете скачать в статье.
КБК по налогам и взносам в 2023 году
По страховым взносам работодатели сдают расчет в ИФНС ежеквартально.
С помощью РСВ работодатели отчитываются и передают в ИФНС:
- информацию о размере страховых взносов, которые были начислены работникам;
- персонифицированные данные застрахованных лиц и сведения о том, какие выплаты получили сотрудники.
Эксперты Главбуха расскажут по какой форме сдавать РСВ, когда необходима корректировка сведений, и в каких случаях сдать нулевой РСВ.
Изменения по взносам в 2023 году
С 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый Социальный фонд. Страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование платят общей суммой в составе ЕНП. Исключение составили взносы на травматизм. Их перечисляют по прежним правилам. Специалисты Системы Главбух рассказали, как платить взносы на травматизм в 2023 году.
Также ввели единую предельную базу по страховым взносам и единые тарифы.
Новый размер предельной базы по страховым взносам в 2023 году
В 2023 году нет отдельных баз для взносов на пенсионное и социальное страхование. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2023 год равна 1 917 000 руб. (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143). Единую предельную базу нужно применять для расчета взносов: пенсионных, социальных на случай ВНиМ, медицинских. Предельной базы для взносов на ОПС по доптарифам и взносов на случай травматизма нет (п. 5.1 ст. 421 НК).
Тарифы страховых взносов с учетом предельной базы на 2023 год
С 2023 года отдельные тарифы пенсионных, социальных, медицинских взносов отменили. Если страхователь не вправе применять пониженные тарифы, то он платит взносы по общему единому тарифу 30% в пределах облагаемой базы и 15,1 процента – сверх нее. Эти тарифы установлены для большинства страхователей. Для некоторых категорий действуют дополнительные тарифы.
Предельная база по страховым взносам на 2023 год единая (абз. 4 п. 5.1 ст. 421 НК). Её величина — 1 917 000 руб. (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143).
С 2023 года для исчисления страховых взносов установлен единый тариф страховых взносов и пониженные тарифы. Какой тариф применять страхователю, зависит от множества факторов (ст. 425, 427–429 НК). Если права на пониженные тарифы нет, страхователь применяет единый тариф. Также есть дополнительные тарифы на ОПС. Об этом читайте в Системе Главбух.
Как применять предельную базу по взносам в 2023 году
В зависимости от размера дохода сотрудника применяют определенный тариф по страховым взносам в 2023 году.
Предельная база при расчете взносов по пониженным тарифам
Право на пониженные тарифы страховых взносов зависит от вида деятельности и ряда дополнительных показателей у страхователя. Например, от численности сотрудников и размера выучки за прошедший год. С 2023 года действуют три группы пониженных тарифов (п. 2.2–2.4 ст. 427 НК, подп. «г» п. 11 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Ниже мы привели таблицы с тарифами по страховым взносам на 2023 год.
Общий тариф
Тарифы для плательщиков, которые производят выплаты гражданам по общему тарифу и не имеют права на пониженный тариф (п. 3 ст. 425 НК).
Условия применения |
Предельная величина базы для начисления страховых взносов за год |
Единый тариф, % |
Основание |
---|---|---|---|
С выплат:
|
До 1 917 000 руб. включительно |
30,0 |
п. 3 ст. 425 НК, ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 1 ст. 3 Соглашения от 20.12.2019 |
Свыше 1 917 000 руб. |
15,1 |
Пониженные тарифы
Плательщики |
Предельная величина базы для начисления страховых взносов за год |
Единый тариф, % |
Основание |
---|---|---|---|
15,0 процентов |
|||
Субъекты малого и среднего предпринимательства Субъекты МСП с основным видом деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, если среднесписочная численность работников превышает 250 человек по данным реестра МСП Организации – участники проекта «Сколково» и организации – участники инновационных научно-технологических проектов в соответствии с Законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ |
В части выплат в пользу физлица меньше или равной федеральному МРОТ, который установлен на начало года |
п. 3 ст. 425, подп. 10, 17 п. 1, п. 2.4, 13.1 ст. 427 НК |
|
До 1 917 000 руб. включительно |
30,0 |
||
Свыше 1 917 000 руб. |
15,1 |
||
В части выплат в пользу физлица свыше федерального МРОТ, который установлен на начало года |
|||
— |
15,0 |
||
7,6 процента |
|||
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий |
До 1 917 000 руб. включительно |
7,6 |
подп. 3, 7–8, 11–15, 18–20 п. 1, п. 2.2 ст. 427 НК |
Свыше 1 917 000 руб. |
0,0 |
||
|
|
||
Организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности |
|||
Благотворительные организации на УСН |
|||
Некоммерческие организации на УСН, которые ведут деятельность в области:
Исключение – государственные и муниципальные учреждения |
|||
Организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ |
|||
Организации и предприниматели – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя в отношении выплат физлицам, занятым в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне |
|||
Организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ |
|||
Организации, включенные в единый реестр резидентов особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ |
|||
Российские организации, которые заняты производством и реализацией произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции либо оказывают услуги или выполняют работы по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. Вид договора не важен |
|||
Организации, которые зарегистрированы на территории Курильских островов |
|||
Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения обучающимся на очном отделении за деятельность в студенческих отрядах |
|||
0 процентов |
|||
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Кроме судов для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов, сжиженного природного газа в морских портах России |
– |
0,0 |
подп. 4, 16 п. 1, п. 2.3 |
Участники специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края в соответствии с Законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ с выплат за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов |
Дополнительные тарифы на ОПС
Размеры тарифов дополнительных тарифов взносов на обязательное пенсионное страхование зависят от проведения специальной оценки условий труда.
Спецоценку провели
Плательщики |
Условия труда по результатам спецоценки |
Тариф взносов на пенсионное страхование, % |
Основание |
---|---|---|---|
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утв. постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) |
Класс – опасный, |
8,0 |
п. 3 ст. 428 НК |
Класс – вредный, подкласс – 3.4 |
7,0 |
||
Класс – вредный, подкласс – 3.3 |
6,0 |
||
Класс – вредный, подкласс – 3.2 |
4,0 |
||
Класс – вредный, подкласс – 3.1 |
2,0 |
||
Класс – допустимый, подкласс – 2 |
0,0 |
||
Класс – оптимальный, подкласс – 1 |
0,0 |
Спецоценку не проводили
Плательщики |
Тариф взносов на пенсионное страхование, % |
Основание |
---|---|---|
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утв. постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10) |
9,0 |
п. 1 ст. 428 НК |
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) |
6,0 |
п. 2 ст. 428 НК |
Взносы ИП и глав КФХ
Плательщики |
Размер дохода |
Тарифы для расчета страховых взносов |
Основание |
---|---|---|---|
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой |
Не превышает 300 000 руб. |
Фиксированный взнос 45 842 руб. |
подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1.2 ст. 430 НК |
Превышает 300 000 руб. |
Фиксированный взнос 45 842 руб. с суммы 300 000 руб. и 1% с суммы превышения 300 000 руб. Взносы в размере 1% с суммы превышения 300 000 руб. — не более 257 061 руб. |
||
Главы КФХ |
Фиксированный взнос – 45 842 руб. Страховые взносы в целом по КФХ: |
п. 2.1 ст. 430 НК |
|
Добровольное социальное страхование |
Страховые взносы рассчитайте по формуле: МРОТ × 2,9% × 12 мес. Если в регионе действует районный коэффициент, сумму взносов нужно умножить на его значение. МРОТ – на начало года |
п. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ |
Дополнительное соцобеспечение
Плательщики |
Тарифы страховых взносов, % |
Основание |
---|---|---|
Организации при выплате дохода членам летных экипажей |
14 |
п. 1 ст. 429 НК, постановление Правительства от 14.03.2003 № 155 |
Организации угольной промышленности при выплате дохода сотрудникам, которые трудятся полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт в качестве работников ведущих профессий – горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин |
6,7 |
п. 2 ст. 429 НК, Закон от 10.05.2010 № 84-ФЗ |
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году: образец заполнения
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку
- Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2024 году
- Зарплата умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы в 2024 году
- Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2024 году