Образец платежного поручения по НДС в 2023 году изменился, причем как на налог, так и на пени и штрафы. Изменения связаны с переходом на ЕНП и с новыми правилами заполнения платежных поручений. В частности, для всех компаний будут единые реквизиты получателей независимо от адреса. Расскажем, что учесть при составлении образца платежного поручения по НДС в 2023 году.
Новые правила для налоговых платежек с 01.01.2023
Изменения в правилах заполнения платежного поручения по НДС в 2023 году
В 2023 году компании и ИП вправе выбрать, каким образом платить налоги и взносы. Первый вариант — перечислять деньги единым налоговым платежом. Однако в этом случае дополнительно придется подавать уведомления об исчисленных суммах. Второй вариант — отправлять отдельные платежки на конкретные КБК (ч. 12, 13 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В 2024 году действует всего один способ, как платить НДС.
Напомним, с 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически переходят все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК). Каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе. Отдельных платежек по большинству налогов и взносов с 2023 года не будет (Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Специального порядка перехода на уплату ЕНП с 2023 года нет. Такой способ уплаты налогов и страховых взносов — единственно возможный, заявлений о переходе подавать не надо.
От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться нельзя. Это становится единственным способом уплаты большинства налогов и взносов с 1 января 2023 года. Как платить и учесть ЕНП с 2023 года, смотрите в Системе Главбух.
Определитесь, будете ли переходить на уведомления об исчисленных налогах. Дело в том, что в 2023 году действует переходный период. Компании и предприниматели смогут выбрать: перейти на новый порядок или остаться на платежках.
Как заполнять образец платежного поручения по НДС в 2023 году: налог, пени, штрафы
Если решили оформлять единую платежку, руководствуйтесь правилами заполнения из проекта поправок к приказу от 12.11.2013 № 107н (письмо Минфина от 23.11.2022 № 21-03-04/114596). И хотя большинство поправок должны вступить в силу с 31 января 2023 года, скорее всего, применять новые правила надо будет с начала года. До тех пор, пока нет утвержденных правил и официальных разъяснений чиновников, будем опираться на информацию, опубликованную на сайте ФНС.
В частности, в платежке нужно будет поставить нули в шести полях:
- 105 «ОКТМО»;
- 106 «Код основания платежа»;
- 107 «Код налогового периода»;
- 108 «Номер документа — основания платежа»;
- 109 «Дата документа — основания платежа»;
- 24 «Назначение платежа».
В большинстве реквизитов, в которых раньше чаще всего допускали ошибки, теперь понадобится просто поставить нули. Например, вам не придется указывать КБК по каждому налогу, налоговый период, ОКТМО. Можно подготовить один шаблон платежки, в котором каждый раз будете менять лишь сумму, на которую хотите пополнить счет.
Пока до конца не ясно, какой КБК указывать для единого платежа. В перечне кодов на 2023 год есть код для перечисления единого платежа физлицами (приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н). Но для компаний и ИП подобного кода нет. При этом налоговики рекомендуют указывать КБК по аналогии с участниками эксперимента — 182 01 06 12 01 01 0000 510 (распоряжение Правительства от 10.06.2022 № 1538-р). По крайней мере до тех пор, пока чиновники не утвердят новый код.
Чтобы перечислить единый налоговый платеж на ЕНС, нужно оформить платежное поручение. Налоги и взносы, которые с 2023 года перечисляют на ЕНС, можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК или отдельными платежками, которые также заменят уведомления о начисленных налогах и взносах. Налоги и сборы, которые перечисляют не в составе ЕНП, надо направлять отдельными платежками на специальные КБК. Как перечислить ЕНП и оформить платежные поручения в 2023 году, смотрите в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Если решили уплачивать налоги и взносы отдельными платежками, придется указывать в распоряжениях отдельные КБК. Также каждый раз надо будет проставлять ОКТМО и период, за который уплачиваете налог.
Отметим, с 1 января бухгалтеры должны проставлять новые КБК. Минфин утвердил новые коды (приказ от 22.11.2022 № 177н). Правда, пока приказ находится на регистрации в Минюсте. Новые КБК с разбивкой по виду налога, сбора, взноса и пошлины с 1 января 2023 года смотрите в справочнике от Системы Главбух. А подобрать необходимый код поможет сервис.
Какие КБК применять в платежках по НДС в 2023 году
Назначение |
КБК |
||
Текущий платеж и задолженность |
Пени |
Штраф |
|
Единый налоговый платеж |
|||
Единый налоговый платеж |
18201061201010000510 |
– |
– |
НДС |
|||
С реализации в России |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
182 1 04 01000 01 2100 110 |
182 1 04 01000 01 3000 110 |
При импорте товаров – на таможне |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
153 1 04 01000 01 2100 110 |
153 1 04 01000 01 3000 110 |
Налоговики опубликовали единые реквизиты для полей, в которых указывают данные получателя средств. Указывать их будут все компании независимо от того, в каком регионе зарегистрирована организация. Об этом сообщают УФНС по регионам (nalog.gov.ru). Такие же реквизиты налоговики привели в образцах платежных поручений, которые разместили на своем официальном сайте.
Как заполнять единые платежки и платежки с отдельными КБК в 2023 году
Номер поля |
Наименование поля |
Единая платежка |
Платежка с КБК налога или взноса |
101 |
Статус плательщика |
01 |
02 |
8 |
Плательщик |
Наименование юрлица, Ф. И. О. физлица или ИП |
Наименование юрлица, Ф. И. О. физлица или ИП |
60 |
ИНН плательщика |
ИНН плательщика, за которого уплачивается налог |
ИНН плательщика, за которого уплачивается налог |
102 |
КПП плательщика |
КПП плательщика |
КПП плательщика |
16 |
Получатель |
УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
61 |
ИНН получателя |
ИНН налогового органа |
ИНН налогового органа |
103 |
КПП получателя |
КПП налогового органа |
КПП налогового органа |
104 |
КБК |
КБК единого платежа |
КБК конкретного налога |
105 |
ОКТМО |
0 |
Код ОКТМО |
106 |
Основание платежа |
0 |
0 |
107 |
Период |
0 |
Налоговый период |
108 |
Номер документа-основания |
0 |
0 |
109 |
Дата документа-основания |
0 |
0 |
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
С 2023 года у компаний появилась новая обязанность — сдавать уведомления налоговикам, и она уже обросла мифами. Узнайте правду о новых уведомлениях, чтобы не возникло путаницы в налогах.
Образец платежного поручения по НДС в 2023 году: налог, пени, штрафы. Компания перешла на ЕНП
Образец платежного поручения по НДС в 2023 году: налог, пени, штрафы. Компания платит на отдельные КБК
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Что налогом НДС не облагается | Операции, не облагаемые НДС
- Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году: кто сдает, в какие сроки
- Декларация по НДС за 4 квартал 2022 года: срок сдачи отчетности
- Совет Федерации одобрил изменения по налогу на прибыль и НДС в 2022 году
- На какие льготы может рассчитывать общепит в 2022 году
Темы: