В 2024 году организации и ИП сдают новую форму декларации по УСН за 2023 год - чиновники утвердили новый бланк, а наши эксперты составили и согласовали с ФНС образец. Порядок заполнения и состав декларации зависит от применяемого объекта — доходы или доходы минус расходы. Скачать бланк новой декларации по УСН и образец заполнения для ИП и ООО в 2024 году можно в статье ниже.
Прежде, чем отправить свою декларацию налоговикам, посмотрите разбор частых ситуаций и инструкцию по заполнению от экспертов Системы Главбух и эксперта по УСН Надежды Самковой. Вам они открыты по гостевому доступу на 3 дня. Многие ваши коллеги уже воспользовались подсказками и успешно отчитались. Чаще всего бухгалтеры спрашивали, как учесть убыток прошлых лет, какие разделы заполнить, если компания перешла на повышенную ставку по налогу в середине года, как отразить субсидии и торговый сбор. Эти и другие ситуации эксперты разобрали и предложили решение.
Получить разбор частых ситуаций по декларации УСН и инструкцию по заполнениюБланк новой декларации по УСН за 2023 год
Декларацию по УСН за 2023 год надо сдавать по новой форме. ФНС внесла поправки в бланк приказом от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036. Этим же приказом утвердили и порядок заполнения новой формы (письмо ФНС от 20.03.2023 № СД-4-3/3204).
В форме заменили штрих-коды и скорректировали даты уплаты налога или авансового платежа с 25-е на 28-е число.
Правила сдачи новой декларации по УСН в 2024 году
Декларации по налогу на УСН организации подают в налоговые инспекции по своему местонахождению, предприниматели – по местожительству (п. 1 ст. 346.23 НК).
Декларацию можно сдать на бумаге или в электронном виде по ТКС. Декларацию на бумаге можно сдать через уполномоченного представителя налогоплательщика или по почте. Когда среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.
Если у компании есть обособки, то заполните одну общую декларацию с учетом обособленных подразделений и сдайте ее по местонахождению головного отделения.
Обособленные подразделения – это не отдельные юридические лица (абз. 21 п. 2 ст. 11 НК). Показатели подразделений включают в общие показатели по организации, автономному учреждению. Особый порядок отчетности для организаций с подразделениями не предусмотрен и в НК. Есть только общий Порядок, который утвержден приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.
Декларацию по налогу на упрощенке нужно сдать в ИФНС, где состоит на учете головное отделение организации. По местонахождению обособленных подразделений отчетность по упрощенке представлять не нужно (п. 1 ст. 346.23 НК).
Если организации и ИП применяют УСН и являются работодателями , то по страховым взносам они обязаны сдавать расчет в ИФНС в сроки, установленные законодательством. Эксперты Главбуха расскажут по какой форме сдавать РСВ, когда необходима корректировка сведений, и в каких случаях сдать нулевой РСВ.
В какой срок сдать декларацию по УСН за 2023 год в 2024 году
Декларацию по налогу на УСН сдайте по итогам года (п. 1 ст. 346.23 НК). Срок сдачи разные для компаний и ИП. Компании должны отчитаться не позднее 25 марта следующего года, а ИП – не позднее 25 апреля.
Крайний срок, который выпадает на выходной или нерабочий день, сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). С учетом всех правил за 2023 год организациям нужно отчитаться не позже 25 марта 2024 года, а ИП – не позже 25 апреля 2024 года. При утрате права на УСН, прекращении деятельности или ликвидации организации декларацию сдают досрочно.
Организации, которые утратили право на упрощенку до конца года, отчитываются досрочно. Сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушили условия применения упрощенки (письмо Минфина от 14.07.2015 № 03-11-09/40378, которое доведено до сведения ИФНС письмом ФНС от 12.08.2015 № ГД-4-3/14234).
В Системе Главбух опубликован календарь бухгалтера на 2024 год. В нем учтены все изменения 2024 года. Выбирайте дату и смотрите какие отчеты и платежи попадают на этот день. Из календаря можно в один клик перейти в рекомендации, где собрана вся информация о каждом отчете и порядке уплаты. Подтвердите ваш гостевой доступ и забирайте календарь бухгалтера, а также читайте как заполнять новые формы отчетов и подавать уведомления по ЕНП. Доступ открыт для вас в течении трех дней.
Как заполнить новую декларацию по УСН за 2023 год
Правила заполнения и состав отчетности зависит от того, какой объект применяют – а «доходы» или «доходы минус расходы». Подробнее разберем каждый вариант. Есть общий момент – титульный лист и раздел 3, но если для него есть данные.
При объекте «доходы» заполните в декларации на УСН:
- титульный лист;
- раздел 1.1;
- раздел 2.1.1;
- раздел 2.1.2, если платите торговый сбор;
- раздел 3, если получали целевые средства.
При объекте «доходы минус расходы» заполните в декларации на УСН:
- титульный лист;
- раздел 1.2;
- раздел 2.2;
- раздел 3, если получали целевые средства.
Узнать как построчно заполнить все разделы декларации УСН
Как заполнить титульный лист в декларации по УСН
ИНН, КПП. В верхней части декларации по УСН укажите ИНН. Индивидуальный предприниматель увидит его в свидетельстве о постановке на учет. Организациям, кроме ИНН, нужно указать КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет российской организации.
Номер корректировки. Если подаете первичную декларацию за истекший год, в поле «Номер корректировки» поставьте «0--».
Когда уточняете налог, который заявили в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», если это первое уточнение, «2--» при втором уточнении и т. д.).
Налоговый период. В поле «Налоговый период» укажите код налогового периода, за который представляете декларацию. Определить его можно в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Для годовых отчетов код 34.
В поле «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию. Например, в декларации за 2023 год код отчетного периода – «2023».
Представляется в налоговый орган. В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС по месту регистрации. ИП найдет его в свидетельстве о постановке на учет в качестве предпринимателя. Код организации – в уведомлении о постановке на учет российской организации. Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС.
В поле «По месту нахождения (учета)» отметьте кодом, куда представляете декларацию: по местожительству ИП – 120, по местонахождению организации – 210.
Налогоплательщик. Если декларацию сдает индивидуальный предприниматель, то в поле «Налогоплательщик» укажите фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как в паспорте. Организациям необходимо указать полное наименование, которое соответствует учредительным документам. Например, уставу, учредительному договору.
Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы»
Сначала расскажем, как компаниям и ИП заполнять отчетность, если применяют упрощенку при объекте доходы.
Как заполнить раздел 1.1 в декларации по УСН
На основании показателей из раздела 2.1.1 заполните раздел 1.1. Он предназначен для авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению.
По строке 010 раздела 1.1 укажите код ОКТМО по местонахождению организации или местожительству ИП. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно. В этом случае в строки 030, 060, 090 не заполняются или проставляется прочерк (п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958).
При смене адреса заполните код ОКТМО по строкам 010, 030, 060, 090. Код ОКТМО проставляйте в зависимости от того, в какую ИФНС перечисляли авансовые платежи.
По строке 100 раздела 1.1 в годовой отчетности укажите налог к доплате за год. Формула расчета зависит от того, начисляли ли вы авансовые платежи к уплате или к уменьшению.
Налог к доплате (строка 100 раздела 1.1) |
= |
Исчисленный налог по строке 133 раздела 2.1.1 |
– |
Страховые взносы и больничные за год по строке 143 раздела 2.1.1 |
– |
Авансовый платеж за I квартал к уплате по строке 020 раздела 1.1 |
– |
Авансовый платеж за полугодие к уплате по строке 040 раздела 1.1 |
– |
Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате по строке 070 раздела 1.1 |
Формула для плательщиков торгового сбора:
Налог к доплате (строка 100 раздела 1.1) |
= |
Исчисленный налог по строке 133 раздела 2.1.1 |
– |
Страховые взносы и больничные за год по строке 143 раздела 2.1.1 |
– |
Авансовый платеж за I квартал к уплате по строке 020 раздела 1.1 |
– |
Авансовый платеж за полугодие к уплате по строке 040 раздела 1.1 |
– |
Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате по строке 070 раздела 1.1 |
– |
Торговый сбор за I квартал по строке 163 раздела 2.1.2 |
Если начисляли авансовые платежи к уменьшению по строке 050 или строке 080 раздела 1.1, их к исчисленному налогу нужно прибавлять:
Налог к доплате (строка 100 раздела 1.1) |
= |
Исчисленный налог по строке 133 раздела 2.1.1 |
– |
Страховые взносы и больничные за год по строке 143 раздела 2.1.1 |
– |
Авансовый платеж за I квартал к уплате по строке 020 раздела 1.1 |
– |
Авансовый платеж за полугодие к уплате по строке 040 раздела 1.1 |
– |
Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате по строке 070 раздела 1.1 |
+ |
Авансовый платеж за полугодие к уменьшению по строке 050 раздела 1.1 |
+ |
Авансовый платеж за 9 месяцев к уменьшению по строке 080 раздела 1.1 |
Если в результате вычислений налог к доплате за год получился больше нуля или 0, по строке 100 раздела 1.1 укажите получившуюся сумму или 0, а строку 110 не заполняйте. Когда налог к доплате за год получился отрицательный, в строке 110 укажите полученную сумму, а строку 100 не заполняйте.
Как заполнить раздел 2.1.1 в декларации по УСН
Раздел 2.1.1 декларации по УСН заполняют упрощенцы, которые применяют объект «доходы». Раздел предназначен для доходов, вычетов, исчисленных авансовых платежей и налога. Вычет включает страховые взносы и больничные, которые уменьшают налог или авансовый платеж.
По строке 102 раздела 2.1.1 укажите признак налогоплательщика: «1» – если организация или предприниматель выплачивает доходы наемному персоналу; «2» – если ИП работает без наемного персонала и платит страховые взносы только за себя.
По ставке 101 раздела 2.1.1 декларации по УСН заполните «Код признака применения налоговой ставки». По строкам 120–123 раздела 2.1.1 укажите ставку налога за каждый отчетный период и год. По строке 124 укажите основание для применения пониженной ставки. Если ставка обычная или повышенная, это поле не заполняйте.
По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.
По строкам 130–133 отразите начисленные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период. Формула расчета налога по итогам года зависит от того, менялась ли ставка и с какого периода.
Рассчитайте налог за год по формуле ниже, если применяете ставку:
- 6 процентов;
- пониженную;
- 8 процентов с I квартала.
Налог за год (строка 133 раздела 2.1.1) |
= |
Доходы за год по строке 113 раздела 2.1.1 |
× |
Ставка налога (строка 123 раздела 2.1.1) |
: |
100 |
Ставка 8 процентов с II квартала, по сравнению с I кварталом налоговая база:
- увеличилась или не изменилась. Налог за год рассчитайте по формуле:
Налог за год (строка 133 раздела 2.1.1) |
= |
Авансовый платеж за I квартал (строка 130 раздела 2.1.1) |
+ |
( |
Доходы за год по строке 113 раздела 2.1.1 |
– |
Доходы за I квартал по строке 110 раздела 2.1.1 |
) |
× |
8% |
- снизилась. Налог за год считайте по формуле из письма ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226@:
Налог за год (строка 133 раздела 2.1.1) |
= |
Авансовый платеж за I квартал (строка 130 раздела 2.1.1) |
+ |
( |
Доходы за год по строке 113 раздела 2.1.1 |
– |
Доходы за I квартал по строке 110 раздела 2.1.1 |
) |
× |
6% или пониженная ставка |
Ставка 8 процентов с III квартала, по сравнению c налоговой базой за полугодие налоговая база:
- увеличилась или не изменилась. Налог считайте по формуле:
Налог за год (строка 133 раздела 2.1.1) |
= |
Авансовый платеж за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1) |
+ |
( |
Доходы за год по строке 113 раздела 2.1.1 |
– |
Доходы за полугодие по строке 111 раздела 2.1.1 |
) |
× |
8% |
- снизилась. Налог считайте по формуле из письма ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226@:
Налог за год (строка 133 раздела 2.1.1) |
= |
Авансовый платеж за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1) |
+ |
( |
Доходы за год по строке 113 раздела 2.1.1 |
– |
Доходы за полугодие по строке 111 раздела 2.1.1 |
) |
× |
6% или пониженная ставка |
Ставка 8 процентов с IV квартала, по сравнению с налоговой базой за 9 месяцев налоговая база:
- увеличилась или не изменилась. Налог считайте по формуле:
Налог за год (строка 133 раздела 2.1.1) |
= |
Авансовый платеж за 9 месяцев (строка 132 раздела 2.1.1) |
+ |
( |
Доходы за год по строке 113 раздела 2.1.1 |
– |
Доходы за 9 месяцев по строке 112 раздела 2.1.1 |
) |
× |
8% |
- снизилась. Налог считайте по формуле из письма ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226@:
Налог за год (строка 133 раздела 2.1.1) |
= |
Авансовый платеж за 9 месяцев (строка 132 раздела 2.1.1) |
+ |
( |
Доходы за год по строке 113 раздела 2.1.1 |
– |
Доходы за 9 месяцев по строке 112 раздела 2.1.1 |
) |
× |
6% или пониженная ставка |
Если деятельность на упрощенке прекратили по окончании одного из периодов, то сумму авансового платежа за последний отчетный период просто продублируйте по строке 133.
По строкам 140–143 раздела 2.1.1 декларации по УСН отразите страховые взносы, включая зачтенные в счет пособий, и выплаты по больничным листкам, которые принимают к вычету. Данные указывайте за каждый отчетный и налоговый период нарастающим итогом.
Предприниматели указывают в строках 140–143 взносы на собственное страхование, в том числе взносы, начисленные за прошлые годы, но уплаченные в текущем году. Взносы ИП в размере 1 процента с доходов свыше 300 000 руб. также указывают в строках 140–143.
Как заполнить раздел 2.1.2 в декларации по УСН
Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, который рассчитывают налог с доходов. По строкам 110–143 раздела 2.1.2 отражайте показатели только по деятельности, с которой платите торговый сбор.
По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.
По строкам 130–133 отразите начисленные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.
По строкам 140–143 отразите страховые взносы и выплаты по больничным листкам, которые принимаются к вычету. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.
По строкам 150–153 укажите сумму торгового сбора, уплаченного в отчетном (налоговом) периоде.
По строкам 160–163 укажите сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж (налог).
Новая декларация по УСН "доходы" за 2023 год в 2024 году: образец заполнения
Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы»
Теперь расскажем, как компаниям и ИП заполнять отчетность, если применяют упрощенку при объекте доходы, которые уменьшают на расходы.
Как заполнить раздел 1.2 в декларации по УСН
На основании показателей из раздела 2.2 декларации по УСН заполните раздел 1.2. Он предназначен для итоговых авансовых платежей и налога к уплате или уменьшению.
По строке 010 раздела 1.2 укажите ОКТМО по местонахождению организации или местожительству ИП. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно. В этом случае строки 030, 060, 090 не заполняются или в них проставляется прочерк (п. 4.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958).
При смене адреса заполните код ОКТМО по строкам 010, 030, 060, 090. Код ОКТМО проставляйте в зависимости от того, в какую ИФНС перечисляли авансовые платежи.
По строке 100 раздела 1.2 укажите налог к доплате за год. Расчет зависит от того, начисляли вы авансовые платежи к уплате или к уменьшению.
С авансовыми платежами к уплате формула такая:
Налог к доплате (строка 100 раздела 1.2) |
= |
Исчисленный налог по строке 273 раздела 2.2 |
– |
Авансовый платеж за I квартал к уплате по строке 020 раздела 1.2 |
– |
Авансовый платеж за полугодие к уплате по строке 040 раздела 1.2 |
– |
Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате по строке 070 раздела 1.2 |
Если начисляли авансовые платежи к уменьшению по строке 050 или строке 080 раздела 1.2, их к исчисленному налогу и нужно прибавлять:
Налог к доплате (строка 100 раздела 1.2) |
= |
Исчисленный налог по строке 273 раздела 2.2 |
– |
Авансовый платеж за I квартал к уплате по строке 020 раздела 1.2 |
– |
Авансовый платеж за полугодие к уплате по строке 040 раздела 1.2 |
– |
Авансовый платеж за 9 месяцев к уплате по строке 070 раздела 1.2 |
+ |
Авансовый платеж за полугодие к уменьшению по строке 050 раздела 1.2 |
+ |
Авансовый платеж за 9 месяцев к уменьшению по строке 08 раздела 1.2 |
Как заполнить раздел 2.2 в декларации по УСН
В разделе 2.2 декларации на УСН считают налоговую базу при объекте «доходы минус расходы» и исчисленный налог – обычный и минимальный. Исчисленный минимальный налог нужно указать, даже если посчитанный обычным способом налог больше.
По строке 201 «Код признака применения налоговой ставки»:
- код «1» – если в течение всего налогового периода считали налог и авансовые платежи по ставке 15 процентов либо по пониженной региональной ставке;
- код «2» – если применяли повышенную ставку 20 процентов в любом периоде в течение года.
По строкам 260–263 раздела 2.2 укажите ставку налога за каждый отчетный период и год. По строке 264 укажите основание для применения пониженной ставки. Если ставка обычная или повышенная, это поле не заполняйте.
По строкам 210–213 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом. Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 213.
По строкам 220–223 раздела 2.2 декларации по УСН укажите расходы за каждый отчетный период нарастающим итогом. Если деятельность прекратилась, расходы за последний отчетный период продублируйте по строке 223. Предприниматели указывают в строках 220–223 взносы на собственное страхование и на страхование сотрудников.
В показатель, отраженный по строке 223, включайте разницу между суммой минимального налога, уплаченного за прошлый год, и налогом, исчисленным в общем порядке за этот же период. Если в предыдущем году получен убыток, разница равна величине уплаченного минимального налога.
По строкам 240–243 раздела 2.2 укажите налоговую базу за каждый отчетный период, которая определяется как разница между доходами и расходами. При расчете налоговой базы за год из доходов вычтите убыток, указанный по строке 230.
По строке 230 раздела 2.2 декларации на УСН укажите убыток или часть убытка за предыдущие налоговые периоды, которые будут уменьшать базу отчетного года. Итоговую сумму налоговой базы (строка 243) за отчетный год рассчитайте как разницу между строками 213, 223 и 230. Так налоговая база отчетного года будет уменьшена на сумму убытков прошлых лет.
По строкам 270–273 раздела 2.2 отразите рассчитанные авансовые платежи. Специальные правила, по которым при переходе на повышенную ставку налога нужно считать авансовые платежи, налог и заполнять декларацию при УСН, разъяснены в письме ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226@. Формулы из письма, которыми должны руководствоваться инспекции, исключат ситуацию, когда при снижении налоговой базы исчисленный авансовый платеж нарастающим итогом по ставке 20 процентов меньше авансового платежа по ставке 15 процентов.
Формула расчета налога по итогам года зависит от того, менялась ли ставка и с какого периода. При убытках по итогам года эти формулы не нужны, так как строку 273 раздела 2.2 оставляют пустой, а в декларациях, заполненных от руки, в этой строке ставят прочерк (п. 7.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958).
Рассчитайте налог за год по формуле ниже, если применяете ставку:
- 15 процентов;
- пониженную;
- 20 процентов с I квартала.
Налог за год (строка 273 раздела 2.2) |
= |
Налоговая база за год по строке 243 раздела 2.2 |
× |
Ставка налога (строка 263 раздела 2.2) |
: |
100 |
Ставка 20 процентов с II квартала, по сравнению с I кварталом налоговая база:
- увеличилась или не изменилась. Налог считайте по формуле:
Налог за год (строка 273 раздела 2.2) |
= |
Авансовый платеж за I квартал (строка 270 раздела 2.2) |
+ |
( |
Налоговая база за год по строке 243 раздела 2.2 |
– |
Налоговая база за I квартал по строке 240 раздела 2.2 |
) |
× |
20% |
- снизилась. Налог считайте по формуле из письма ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226@:
Налог за год (строка 273 раздела 2.2) |
= |
Авансовый платеж за I квартал (строка 270 раздела 2.2) |
+ |
( |
Налоговая база за год по строке 243 раздела 2.2 |
– |
Налоговая база за I квартал по строке 240 раздела 2.2 |
) |
× |
15% или пониженная ставка |
Ставка 20 процентов с III квартала, по сравнению с налоговой базой за полугодие налоговая база:
- увеличилась или не изменилась. Налог рассчитайте по формуле:
Налог за год (строка 273 раздела 2.2) |
= |
Авансовый платеж за полугодие (строка 271 раздела 2.2) |
+ |
( |
Налоговая база за год по строке 243 раздела 2.2 |
– |
Налоговая база за полугодие по строке 241 раздела 2.2 |
) |
× |
20% |
- снизилась. Налог считайте по формуле из письма ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226@:
Налог за год (строка 273 раздела 2.2) |
= |
Авансовый платеж за полугодие (строка 271 раздела 2.2) |
+ |
( |
Налоговая база за год по строке 243 раздела 2.2 |
– |
Налоговая база за полугодие по строке 241 раздела 2.2 |
) |
× |
15% или пониженная ставка |
Ставка 20 процентов с IV квартала, по сравнению с налоговой базой за 9 месяцев налоговая база:
- увеличилась или не изменилась. Налог считайте по формуле:
Налог за год (строка 273 раздела 2.2) |
= |
Авансовый платеж за 9 месяцев (строка 272 раздела 2.2) |
+ |
( |
Налоговая база за год по строке 243 раздела 2.2 |
– |
Налоговая база за 9 месяцев по строке 242 раздела 2.2 |
) |
× |
20% |
- снизилась. Налог считайте по формуле из письма ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226@:
Налог за год (строка 273 раздела 2.2) |
= |
Авансовый платеж за 9 месяцев (строка 272 раздела 2.2) |
+ |
( |
Налоговая база за год по строке 243 раздела 2.2 |
– |
Налоговая база за 9 месяцев по строке 242 раздела 2.2 |
) |
× |
15% или пониженная ставка |
Сумму исчисленного минимального налога за налоговый период в декларации на УСН указывают по строке 280 раздела 2.2. Этот раздел заполняют при объекте «доходы минус расходы». Значение показателя по строке 280 определяют по формуле:
Исчисленный минимальный налог |
= |
Доходы за год |
× |
1% |
Минимальный налог к уплате за год укажите по строке 120 раздела 1.2. Минимальный налог к уплате определите с учетом начисленных авансовых платежей. Если величина минимального налога превышает авансовые платежи, то показатель строки 120 раздела 1.2 рассчитайте так:
Строка 120 раздела 1.2 |
= |
Строка 280 раздела 2.2 |
– |
Строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 – строка 050 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 – строка 080 раздела 1.2 |
Если минимальный налог меньше начисленных авансовых платежей, строку 120 раздела 1.2 не заполняйте или поставьте прочерк.
Новая декларация по УСН "доходы минус расходы" за 2023 год в 2024 году: образец заполнения
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Уточненная декларация по УСН за 2023 год в 2024: срок сдачи, бланк, образец
- Нулевая декларация по УСН за 2023 год для ИП и ООО: порядок и образец заполнения
- Пониженные ставки УСН в 2024 году по регионам России: полная таблица
- Какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году: без работников и с работниками
- Минимальный налог при УСН "доходы минус расходы" в 2024 году
Темы: