Рефинансировать ипотеку выгодно, но есть риск потерять право на имущественный вычет по НДФЛ. Объясните сотрудникам, как этого избежать.
Эксперты Системы Главбух помогут ответить на вопрос: как отражать в РСВ возмещение процентов сотруднику по ипотечному кредиту>>
На что обратить внимание при рефинансировании ипотеки
Ставки по ипотеке в последние годы снизились. 10 лет назад жилье приобретали в ипотеку под 12—15 процентов годовых. В январе 2020 года средняя ставка была 8,79 процента, в феврале 2021-го — 7,23 процента. При каждом снижении ставок у заемщиков возникает желание перекредитоваться и погасить прежний кредит. Объясните сотрудникам, что в таком случае они рискуют потерять налоговый вычет.
С 2014 года можно получить вычет по процентам за ипотеку до 3 млн руб. Вы можете вернуть из бюджета 13 процентов с этой суммы — до 390 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК, п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Пора переходить на БухСофт! Надежная программа для бухучета и отправки отчетности малого предприятия.
Без разницы, сколько раз рефинансировали ипотеку, имущественного вычета на стоимость жилья не лишитесь. Но есть риск потерять право на вычет по процентам ипотеки. Это случится, если договоры на рефинансирование оформят без привязки к первоначальному кредитному договору (письмо Минфина от 20.04.2020 № 03-04-05/31356). Чтобы такого не произошло, проверьте в договоре на рефинансирование два важных момента.
Во-первых, из условий нового договора должно следовать, что рефинансируется именно ипотечный кредит на приобретение недвижимости, а не другой вид кредита.
Читайте в Системе Главбух: как получить имущественные вычеты при покупке нескольких объектов>>
Во-вторых, убедитесь, что сохранилась связь нового договора с первоначальным кредитом. Получить налоговый вычет по ипотечным процентам можно только раз в жизни по одному объекту недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК). На другое жилье этот вычет не переносится. Из содержания кредитного договора должно следовать, что рефинансируется ипотечный кредит по одной и той же квартире. Для этого в новом договоре нужно указать реквизиты рефинансируемого, например его номер и дату. Если это не первое рефинансирование по одной и той же квартире, безопаснее указать и ее данные: кадастровый номер, адрес и т. п.
Пенсионеры наряду с общим могут воспользоваться и специальным правилом переноса остатков имущественных налоговых вычетов при покупке или строительстве жилья, земельного участка, или с процентов по кредитам и займам на эти нужды. При этом неважно, работает пенсионер или нет и какую конкретно пенсию получает (по старости, инвалидности и т. д.). Такой порядок следует из положений абзаца 3 пункта 3 статьи 210, пункта 10 статьи 220 НК, писем Минфина от 28.08.2014 № 03-04-05/43068, от 04.03.2013 № 03-04-05/7-170.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту