Работодатель несет ответственность за удержание налогов с заработной платы своих сотрудников и оплату страховых взносов. Мы подготовили информацию, как распределяются все налоги с зарплаты в 2024 году в процентах, а таблица с примерами поможет наглядно разобраться с выплатами и правилами 2024 года.
Новые правила для уплаты налогов с зарплаты на 2024 год
Какие налоги и взносы с зарплаты нужно платить в 2024 году
Работодатели должны самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать налоги и взносы с заработной платы своих работников. Уплата налогов и взносов перечислением единого налогового платежа на единый налоговый счет. При взыскании налогов с зарплаты работодатель выступает налоговым агентом, при исчислении страховых взносов – страхователем.
В 2024 году с зарплаты сотрудников работодатели должны перечислять:
- налог на доходы физлиц, он же НДФЛ и он же подоходный налог;
- страховые взносы на обязательное социальное, медицинское и пенсионное страхование;
- страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
НДФЛ с зарплаты персонала в процентах на 2024 год
Ставка НДФЛ зависит от статуса получателя дохода – резидент или нерезидент, от вида дохода – зарплата, материальная выгода, призы и т. д., а также от суммы совокупного дохода – до 5 млн руб. или более. В таблице от Системы Главбух смотрите, по каким ставкам платить налоги с зарплаты в 2024 году в процентах.
Стоит учесть, что с 2024 года применяются специальные правила для дистанционных работников. Теперь доходы сотрудников на удаленке облагают НДФЛ по прогрессивной шкале ставок 13 (15) процентов независимо от статуса сотрудника – резидент или нерезидент РФ. Не важно, где сотрудник работает удаленно, – на территории России или за границей. Правило применяют только к доходам по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в России, такие доходы признали доходами от источников в РФ.
Трудовой договор должен быть оформлен именно на дистанционную работу, и необходимо непосредственно дистанционное выполнение трудовой функции. Иные доходы дистанционщиков облагайте в прежнем порядке в зависимости от статуса налогоплательщика.
Сколько налогов удерживают с зарплаты в процентах в 2024 году
В 2024 году большинство работодателей удерживают налог из заработной платы своих сотрудников по стандартным ставкам НДФЛ. Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 или 35 процентам.
Ставка НДФЛ для резидентов, равная 9 процентам, применяется:
- к процентам по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года;
- доходам, полученным по ипотечным сертификатам участия (выданным до 1 января 2007 года) учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
Ставку НДФЛ в размере 13 или 15 процентов применяют к следующим доходам:
- зарплата, выплаты по ГПД, доходы от предпринимательской деятельности и другие базовые доходы, которые входят в основную налоговую базу;
- от долевого участия;
- выигрыши участников азартных игр и лотерей;
- по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- по операциям займа ценными бумагами;
- участников инвестиционного товарищества;
- по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете;
- прибыль КИК, в том числе фиксированная.
Ставка НДФЛ, равная 30 процентам, применяется к доходам по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ). При условии, что такие доходы выплачены лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК.
Ставка НДФЛ, равная 35 процентам, применяется:
- к стоимости выигрышей и призов, полученных в играх, конкурсах и других рекламных акциях;
- материальной выгоде от экономии на процентах по займам (кредитам);
- процентам по ценным бумагам.
Ставка НДФЛ в зависимости от вида дохода, полученного нерезидентом, может быть равна 13, 15 или 30 процентам.
Все налоги с зарплаты в 2024 году в процентах: таблица для НДФЛ
Пример, как удерживают налоги с зарплаты в 2024 году
Сотруднику организации за месяц были начислены:
— зарплата — 28 000 руб.;
— материальная помощь — 3000 руб.;
— материальная помощь, связанная с рождением ребенка, — 8000 руб.
При выплате указанных доходов организация по отношению к сотруднику является налоговым агентом. Права на стандартные налоговые вычеты у сотрудника нет. Все доходы, полученные сотрудником, облагаются по ставке 13 процентов.
Общий доход сотрудника за месяц равен:
28 000 руб. + 3000 руб. + 8000 руб. = 39 000 руб.
От НДФЛ освобождаются доходы в виде:
— материальной помощи, связанной с рождением ребенка, — 8000 руб.;
— материальной помощи — 3000 руб.
Общая сумма необлагаемых доходов составила 11 000 руб. (8000 руб. + 3000 руб.).
Основная налоговая база по НДФЛ за месяц равна:
39 000 руб. — 11 000 руб. = 28 000 руб.
Сумма налога, которую бухгалтер должен удержать с доходов сотрудника за месяц, составила:
28 000 руб. × 13% = 3640 руб.
Учтите, что за уплаченный НДФЛ надо отчитаться в ИФНС. Для этого заполняют уведомления и подают их в ИФНС. В 2024 году работодателям разрешили направлять уведомления по ЕНП досрочно, но в определенный промежуток времени. Так, сдать сведения можно строго не раньше первого дня срока, за который его надо подать.
Таблица. Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ с учетом изменений
Сколько процентов с зарплаты платят на страховые взносы в 2024 году
Работодатели обязаны самостоятельно начислять и уплачивать страховые взносы за своих работников в 2024 году. Работодатели делают два вида отчислений:
- на обязательное страхование, которое включает в себя пенсионное, медицинское и социальное страхование;
- страхование от травматизма (от несчастных случаев и профзаболеваний).
Для каждого вида страхового взноса действуют свои тарифы, то есть проценты, по которым работодатель уплачивает взносы с зарплат работников в 2024 году.
Обратите внимание, что Правительство изменило показатели, которые влияют на расчет и начисление страховых взносов. В 2024 году платить больше будут и малые компании, и крупный бизнес. Мы на примерах показали, как вырастет нагрузка по взносам. А на образце ниже - как платить взносы.
Сколько процентов платить с зарплаты на обязательное страхование в 2024 году
Для исчисления взносов на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ установлены:
- общий тариф – 30 процентов,
- три группы пониженных тарифов — 15, 7,6 и 0 процентов (п. 3 ст. 425, п. 2.2–2.4 ст. 427 НК).
Общий тариф 30 процентов применяйте, пока выплаты физлицу не превысили предельную базу, после превышения — 15,1 процента. Пониженные тарифы используют страхователи, которые соответствуют критериям по виду деятельности, выручке или численности сотрудников.
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2024 год равна 2 225 000 руб. (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). Единую предельную базу нужно применять для расчета взносов в ИФНС: пенсионных, социальных на случай ВНиМ, медицинских. Предельной базы для взносов на ОПС по доптарифам нет (п. 5.1 ст. 421 НК).
Все налоги с зарплаты в 2024 году в процентах: таблица для страховых взносов
Сколько процентов с зарплаты отчисляют на взносы на травматизм в 2024 году
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте по итогам каждого месяца. Считать нужно по тому тарифу, который установили в СФР именно для вашей организации или для обособленного подразделения на текущий год (п. 1 и 4 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Величину тарифа можно посмотреть в уведомлении из отделения фонда. Территориальные отделения СФР должны направлять такие уведомления в электронной форме, а на бумаге выдавать только по запросу страхователя (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Пока в СФР не реализованы электронные каналы связи со страхователями, такой документ специалисты фонда выдают ежегодно, на бумажном носителе.
Для страховых взносов установлены и льготы сразу двум категориям страхователей.
К первой категории относятся те организации, которые созданы инвалидами. А именно:
- общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50 процентов, а доля их зарплаты — не меньше 25 процентов;
- учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
- учреждения, созданные для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество этих учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.
В таких организациях взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по любым выплатам рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.
Ко второй категории льготников относятся организации и предприниматели, которые начисляют зарплату и иные вознаграждения инвалидам I, II и III групп. С выплат этим инвалидам взносы рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа (ст. 2 Закона от 27.11.2023 № 549-ФЗ).
Все налоги с зарплаты в 2024 году в процентах: таблица для взносов на травматизм
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Сотрудники будут получать новое пособие в 200 000 рублей
- Выход из декрета: заявление, приказ, алгоритм
- Можно ли работать в декрете: как официально оформить по ТК
- Расчёт отпускных в 2024 году по-новому: пример расчета, формула, калькулятор
- Платежное поручение по НДС в 2024 году: образец, как заполнить