Посмотрите сроки сдачи декларации 3-НДФЛ в 2024 году для ИП и физических лиц. Сдавать декларацию по НДФЛ нужно по новым правилам. С 2024 года будет действовать обновленный бланк и заполнять его надо по новым правилам.
Новая форма декларации 3-НДФЛ в 2024 году
За 2023 год налогоплательщики должны сдавать декларацию 3-НДФЛ по новой форме (приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). Причиной поправок стали изменения, которые внесли Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
В приложении 5 декларации теперь можно указать стандартный вычет на ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным. В приложение 6 добавили поля для расходов, принимаемых к вычету при продаже и погашении имущественных прав. Также скорректировали штрихкоды, порядок заполнения декларации и ее формат.
В обновленном порядке заполнения декларации скорректировали коды видов операций из приложения 7. В таблицу добавили коды:
-
37 – операции с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, которые включают одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права;
-
38 – операции с обращающимися облигациями российских организаций в виде процента (купона).
Исключили коды видов операций 34, 35 и 36, которые использовали для отражения убытков прошлых лет по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Декларацию 3-НДФЛ сдают плательщики НДФЛ в двух случаях. Первый – когда физлицо платит налог с полученных им доходов самостоятельно. Второй – физлицо заявляет вычет или возвращает переплату. Как заполнить декларацию и отправить в инспекцию – в рекомендации.
Когда ИП и физические лица сдают декларацию 3-НДФЛ в 2024 году
Сдать декларацию 3-НДФЛ обязаны ИП на ОСНО и граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 229, 227, 227.1 и 228 НК). Например, это физические лица, которые получили доход:
-
от продажи имущества или имущественных прав;
-
от источников за пределами России;
-
по трудовому или гражданско-правовому договору от физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП или иностранной организации без обособленного подразделения в РФ.
Также декларацию обязаны сдавать нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, которые занимаются частной практикой (подп. 2 п. 1, п. 5 ст. 227 НК). Иностранные граждане, которые ведут трудовую деятельность по найму у физлиц на основании патента, обязаны подать декларацию в случаях, которые указаны в пункте 8 статьи 227.1 НК. Полный перечень случаев, когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ, прописан в статьях 227, 227.1, 228 НК.
Сдавать 3-НДФЛ обязаны ИП на ОСНО независимо от того, получали они доход или нет (ст. 229 НК). ИП на спецрежиме должен сдать декларацию 3-НДФЛ, если из-за нарушений теряет право на спецрежим и становится плательщиком НДФЛ (п. 1, 5 ст. 227 НК).
Срок подачи 3-НДФЛ в 2024 году для ИП и физических лиц
ИП и граждане, которым нужно задекларировать доход, сдают декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК). Если ИП прекращает деятельность до окончания года, декларацию нужно сдать не позже пяти дней с даты регистрации в ЕГРИП прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК, письмо ФНС от 13.01.2016 № БС-4-11/114). Для получения налоговых вычетов физлицо может подать декларацию в любое время в течение года.
Декларацию за 2023 год представьте не позже 30 апреля 2024 года. Стоит учесть, что предельный срок подачи декларации не распространяется на получение налоговых вычетов. В этих случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.
Но в некоторых случаях человек обязан сдать декларацию в другие сроки. Например, иностранец прекращает свою деятельность, доход от которой облагается НДФЛ по правилам статей 227 и 228 НК, и выезжает за границу. В такой ситуации он должен отчитаться перед российской налоговой инспекцией не позднее чем за один месяц до выезда (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК). Чтобы правильно определить срок подачи декларации, воспользуйтесь таблицей от экспертов Системы Главбух.
Таблица. Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ в 2024 году
Кто подает декларацию |
Варианты получения дохода |
Сроки подачи декларации* |
Предприниматель на общей системе налогообложения |
По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ) |
Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты) |
По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ) |
Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем |
По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ) |
Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты |
В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ) |
|
Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем, уезжающий за пределы России в течение календарного года |
По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ |
Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ) |
* Если день подачи декларации выходной, праздничный или нерабочий по указу Президента, срок сдачи декларации переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
В какой срок перечислять НДФЛ в бюджет
Налог с доходов, заявленных в декларации по новой форме 3-НДФЛ, нужно перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом. Например, если доход от продажи квартиры получен 11 октября 2023 года, крайний срок уплаты налога будет 15 июля 2024 года. Посмотрите подробные разъяснения с примерами >>
При продаже земли необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, если срок владения меньше минимального. Отразите в ней доходы, вычеты, если на них есть право, сумму налога к уплате. Подробности читайте в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Куда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2024 году
Резиденты декларацию подают в ИФНС по местожительству, то есть по адресу, где вы прописаны. Не важно, о каких доходах вы отчитываетесь или какие вычеты заявляете. Именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК, письмо УФНС по Москве от 16.01.2018 № 20-14/006471).
Если местожительства у резидента нет, декларацию сдают по месту пребывания. Для нерезидентов, иностранцев и лиц без гражданства действуют особые правила. Подробнее, куда сдавать декларацию 3-НДФЛ, читайте в Системе Главбух.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя
Инспекторы вправе оштрафовать по статье 119 НК, если вовремя не представить налоговую декларацию. Размер штрафа составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 рублей.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: