Ставки водного налога в 2024 году проиндексируют. Ставки водного налога зависят от целей использования воды и от географического местонахождения источников воды. Таблицу ставок водного налога в 2024 году смотрите в статье.
Ставки водного налога на 2024 год
Кто платит водный налог в 2024 году
Платить водный налог должны те, кто использует водные объекты по лицензии. Это могут быть компании, ИП или обычные граждане. Причем во внимание нужно брать также лицензии, которые получили до введения Водного кодекса, то есть до 1 января 2007 года. После этой даты большинство видов водопользования не лицензируется. Поэтому, после того как закончится действующая лицензия, водопользователь заключит договор или получит разрешение и платить будет уже не водный налог, а плату по договору. До окончания срока действия таких лицензий их владельцев признают плательщиками водного налога.
Водный налог компания вправе не платить, если использует воду для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов (п. 1 ст. 333.9, подп. 5 п. 2 ст. 333.9 НК). Чтобы применять освобождение от налога и пониженные ставки, необходимо целевое использование воды (ст. 333.12 НК). Подробная инструкция, как рассчитать водный налог, есть в Системе Главбух.
В бухучете начисление и уплату водного налога учитывают на счете «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету открывают субсчет «Расчеты по водному налогу». Как учесть налог в расходах в зависит от применяемой системы налогообложения. В рекомендации – как отразить налог в учете.
Как рассчитать водный налог в 2024 году
Если целей, на которые компания забирает воду, много, а раздельного учета нет, за всю воду придется платить по общей налоговой ставке (ст. 333.12 НК).
Рассчитывать водный налог нужно ежеквартально отдельно по каждому виду водопользования и каждому водному объекту. Чтобы рассчитать сумму налога, важно правильно определить налоговую базу и ставку водного налога. Ставки водного налога зависят от целей использования воды и от географического местонахождения источников воды. Налоговые ставки ежегодно индексируют. В том числе вырастут ставки по водному налогу с 1 января 2024 года. Проверьте, по каким ставкам считать налог, с помощью справочника Системы Главбух.
Декларацию по водному налогу должны сдавать плательщики этого налога, в том числе и в случае, если не использовали облагаемый налогом водный объект. Как заполнить каждый раздел декларации, примеры и заполненные образцы отчета смотрите в рекомендации Системы Главбух.
Как и когда платить водный налог в 2024 году
Налог перечисляют в бюджет на единый налоговый счет в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Если последний день уплаты приходится на нерабочий день, налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 6.1, статьей 333.11, пунктом 2 статьи 333.14 НК. Например, за 1 квартал 2024 года водный налог уплачивают не позднее 29 апреля, так как 28 апреля выпадает на выходной.
Образец платежки на ЕНП в 2024 году
Ставки водного налога в 2024 году
Ставки водного налога зависят от целей использования воды и от географического местонахождения источников воды.
Забор воды для водоснабжения населения
Единая налоговая ставка в 2024 году – 283 рубля за 1000 куб. м воды, которую изъяли из водного объекта. Ставка действует во всех экономических районах (п. 3 ст. 333.12 НК).
Базовые ставки установлены для забора воды в пределах установленных лимитов. При сверхлимитном заборе воды базовая ставка увеличивается в пять раз (п. 2 ст. 333.12 НК).
В 2024 году базовые ставки применяйте с повышающим коэффициентом 4,05 (п. 1.1 ст. 333.12 НК). Итоговые расчетные ставки округляйте до полных рублей (абз. 3 п. 1.1 ст. 333.12 НК). Об этом сообщает ФНС на своем сайте.
При добыче воды из подземных водных источников для розлива и продажи увеличивайте налоговую ставку в 10 раз. Исключение – добыча промышленных, минеральных и термальных вод (п. 5 ст. 333.12 НК).
Забор воды из поверхностных и подземных объектов: таблица ставок
Бассейн реки, озера |
Базовая ставка (руб./1000 куб. м воды) |
|
---|---|---|
добыча из поверхностных источников |
добыча из подземных источников |
|
Северный экономический район |
||
Волга |
300 |
384 |
Нева |
264 |
348 |
Печора |
246 |
300 |
Северная Двина |
258 |
312 |
Прочие реки и озера |
306 |
378 |
Северо-Западный экономический район |
||
Волга |
294 |
390 |
Западная Двина |
288 |
366 |
Нева |
258 |
342 |
Прочие реки и озера |
282 |
372 |
Центральный экономический район |
||
Волга |
288 |
360 |
Днепр |
276 |
342 |
Дон |
294 |
384 |
Западная Двина |
306 |
354 |
Нева |
252 |
306 |
Прочие реки и озера |
264 |
336 |
Волго-Вятский экономический район |
||
Волга |
282 |
336 |
Северная Двина |
252 |
312 |
Прочие реки и озера |
270 |
330 |
Центрально-Черноземный экономический район |
||
Днепр |
258 |
318 |
Дон |
336 |
402 |
Волга |
282 |
354 |
Прочие реки и озера |
258 |
318 |
Поволжский экономический район |
||
Волга |
294 |
348 |
Дон |
360 |
420 |
Прочие реки и озера |
264 |
342 |
Северо-Кавказский экономический район |
||
Дон |
390 |
486 |
Кубань |
480 |
570 |
Самур |
480 |
576 |
Сулак |
456 |
540 |
Терек |
468 |
558 |
Прочие реки и озера |
540 |
654 |
Уральский экономический округ |
||
Волга |
294 |
444 |
Обь |
282 |
456 |
Урал |
354 |
534 |
Прочие реки и озера |
306 |
390 |
Западно-Сибирский экономический округ |
||
Обь |
270 |
330 |
Прочие реки и озера |
276 |
342 |
Восточно-Сибирский экономический округ |
||
Амур |
276 |
330 |
Енисей |
246 |
306 |
Лена |
252 |
306 |
Обь |
264 |
348 |
Байкал и его бассейн |
576 |
678 |
Прочие реки и озера |
282 |
342 |
Дальневосточный экономический округ |
||
Амур |
264 |
336 |
Лена |
288 |
342 |
Прочие реки и озера |
252 |
306 |
Калининградская область |
||
Неман |
276 |
324 |
Прочие реки и озера |
288 |
336 |
Забор воды из территориальных морей и внутренних морских вод: таблица ставок
Море |
Базовая ставка (руб./1000 куб. м воды) |
---|---|
Балтийское |
8,28 |
Белое |
8,40 |
Баренцево |
6,36 |
Азовское |
14,88 |
Черное |
14,88 |
Каспийское |
11,52 |
Карское |
4,80 |
Лаптевых |
4,68 |
Восточно-Сибирское |
4,44 |
Чукотское |
4,32 |
Берингово |
5,28 |
Тихий океан (в пределах территориального моря) |
5,64 |
Охотское |
7,68 |
Японское |
8,04 |
Использование поверхностных водных объектов для сплава древесины
Базовые ставки зависят от объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях, и от протяженности сплава (подп. 4 п. 1 ст. 333.12 НК). В 2024 году базовые ставки применяйте с повышающим коэффициентом 4,05 (п. 1.1 ст. 333.12 НК). Итоговые расчетные ставки округляйте до полных рублей (абз. 3 п. 1.1 ст. 333.12 НК).
Таблица. Ставки водного налога при сплаве древесины
Бассейн реки, озера, моря |
Базовая ставка (руб./1000 куб. м древесины на каждые 100 км сплава) |
---|---|
Нева |
1656 |
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень |
1705,2 |
Прочие реки бассейна Балтийского моря |
1522,8 |
Северная Двина |
1650 |
Прочие реки бассейна Белого моря |
1454,4 |
Печора |
1554 |
Амур |
1476 |
Волга |
1636,8 |
Енисей |
1585,2 |
Лена |
1646,4 |
Обь |
1576,8 |
Прочие реки и озера, по которым идет сплав древесины |
1183,2 |
Использование поверхностных водных объектов для других целей
Базовые ставки зависят от площади используемой акватории (подп. 2 п. 1 ст. 333.12 НК). В 2024 году базовые ставки применяйте с повышающим коэффициентом 4,05 (п. 1.1 ст. 333.12 НК). Итоговые расчетные ставки округляйте до полных рублей (абз. 3 п. 1.1 ст. 333.12 НК).
Таблица. Ставки водного налога при использовании поверхностных водных объектов для других целей
Экономический район |
Базовая ставка (1000 руб. в год/1 кв. км используемой акватории) |
---|---|
Северный |
32,16 |
Северо-Западный |
33,96 |
Центральный |
30,84 |
Волго-Вятский |
29,04 |
Центрально-Черноземный |
30,12 |
Поволжский |
30,48 |
Северо-Кавказский |
34,44 |
Уральский |
32,04 |
Западно-Сибирский |
30,24 |
Восточно-Сибирский |
28,2 |
Дальневосточный |
31,32 |
Калининградская область |
30,84 |
Использование территориальных морей и внутренних морских вод
Базовые ставки зависят от площади используемой акватории (подп. 2 п. 1 ст. 333.12 НК). В 2024 году базовые ставки применяйте с повышающим коэффициентом 4,05 (п. 1.1 ст. 333.12 НК). Итоговые расчетные ставки округляйте до полных рублей (абз. 3 п. 1.1 ст. 333.12 НК).
Таблица. Ставки водного налога по использованию территориальных морей и внутренних морских вод
Море |
Базовая ставка (1000 руб. в год/1 кв. км используемой акватории) |
---|---|
Балтийское |
33,84 |
Белое |
27,72 |
Баренцево |
30,72 |
Азовское |
44,88 |
Черное |
49,8 |
Каспийское |
42,24 |
Карское |
15,72 |
Лаптевых |
15,12 |
Восточно-Сибирское |
15 |
Чукотское |
14,04 |
Берингово |
26,16 |
Тихий океан (в пределах территориального моря) |
29,28 |
Охотское |
35,28 |
Японское |
38,52 |
Использование водных объектов для гидроэнергетики
Базовые ставки зависят от объема выработанной электроэнергии (подп. 3 п. 1 ст. 333.12 НК). В 2024 году базовые ставки применяйте с повышающим коэффициентом 4,05 (п. 1.1 ст. 333.12 НК). Итоговые расчетные ставки округляйте до полных рублей (абз. 3 п. 1.1 ст. 333.12 НК).
Ставки водного налога для гидроэнергетики
Бассейн реки, озера, моря |
Базовая ставка (руб./1000 кВт.ч электроэнергии) |
---|---|
Нева |
8,76 |
Неман |
8,76 |
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень |
9 |
Прочие реки бассейна Балтийского моря |
8,88 |
Северная Двина |
8,76 |
Прочие реки бассейна Белого моря |
9 |
Реки бассейна Баренцева моря |
8,76 |
Амур |
9,24 |
Волга |
9,84 |
Дон |
9,72 |
Енисей |
13,7 |
Кубань |
8,88 |
Лена |
13,5 |
Обь |
12,3 |
Сулак |
7,2 |
Терек |
8,4 |
Урал |
8,52 |
Бассейн озера Байкал и река Ангара |
13,2 |
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря |
8,52 |
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей |
10,44 |
Прочие реки и озера |
4,8 |
В какой срок и куда перечислить водный налог, как накажут за опоздание и как заполнить платежное поручение, смотрите в рекомендации Системы Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Расчёт отпускных в 2024 году по-новому: пример расчета, формула, калькулятор
- 30 приказов по охране труда-2024, которые должны быть в каждой компании
- Декларация по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2024 года: срок сдачи
- Единый налоговый платеж в бухучете: проводки, примеры
- Налоги и взносы с зарплаты в 2024 году в процентах: таблица, расчеты