Вы можете провести экспресс-оценку своего бизнеса и заручиться положительной выпиской от налоговиков. Если подобный документ сможете получить от партнера, вы дополнительно подтвердите свою осмотрительность. Оценка ФНС полезна, хоть и не заменяет полномасштабную проверку.
Справочник от Системы Главбух: как проверить контрагента и себя в сервисах ФНС >>
ФНС запустила сервис для оценки финансово-хозяйственной деятельности организаций. И если проверку пройдете успешно — получите выписку, которая подтверждает реальность вашего бизнеса.
Для чего проводить оценку
Сервис введен для оценки деятельности участников специального инфраструктурного проекта в новых регионах (приказ ФНС от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181). Но воспользоваться им может любая компания, ведь доступ открыт всем в личном кабинете налогоплательщика.
Так как оценку запустят только по запросу самой организации, скрытно проверить контрагентов не удастся. Можно изначально договориться, что партнер представит выписку. Документ пригодится как дополнительное подтверждение должной осмотрительности в довесок к другим доказательствам. Полноценную проверку партнера такая оценка не заменяет — соглашаются юристы.
«Думаю, что выписки пригодятся при доказывании должной осмотрительности. Но они содержат большинство формальных критериев, по которым инспекторы относят компании к разряду «технических». Наличие выписки с «хорошими» выводами будет выступать дополнительным аргументом в споре с налоговиками. С другой стороны, чем шире будет практика представления выписок, тем негативнее будет оцениваться их отсутствие в «досье» или наличие в выписке не очень хороших показателей.»
Алексей Артюх,
партнер юридической компании TAXOLOGY
Электронные сервисы для бухгалтера от ФНС
«Получение выписки от контрагента может стать одним из элементов проявления должной осмотрительности. Но выписка не отменяет необходимость доказывать иные обстоятельства выбора партнера с учетом предмета и цены сделки. И хотя выписки заверяются электронной подписью инспектора, это не придает таким сведениям особую, магическую силу.»
Владимир Воинов,
ведущий юрист юридической компании «Пепеляев Групп»
Не исключено, что инспекторы тоже будут интересоваться у вас наличием выписок.
«При признании контрагентов «техническими», скорее всего, в качестве дополнительного аргумента инспекторы будут ссылаться на отсутствие выписок в отношении контрагентов или на «недостаточную» сумму присвоенных им баллов. Проблема в том, что «технички», являясь искусственными образованиями, способны подстроиться под большинство критериев. Думаю, позднее мы обнаружим, что сумма баллов, присваиваемых «техническим» компаниям, ничем не отличается от суммы баллов организаций, которые ведут реальный бизнес.»
Владимир Воинов,
ведущий юрист юридической компании «Пепеляев Групп»
Какие сведения и как можно проверить
в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес»
«Полагаю, налоговики будут использовать выписки, ведь они представляют собой единый документ с аналитикой по разным критериям, которые сейчас используют при признании компаний «техничками». Но в силу завышения эталонных и идеальных цифр в разряд «техничек» по таким выпискам будут попадать компании из реального бизнеса.»
Кира Гин,
управляющий партнер юридической компании «Гин и партнеры»
Не пугайтесь, если пока не можете удачно пройти оценку, к примеру, из-за отрицательного сальдо. Ведь пока налоговики решают проблемы с введением ЕНС, и данные не у всех корректные. Но это также послужит лишним поводом обратиться к налоговикам, чтобы исправить сведения в базе.
Отказываться от контрагента тоже не стоит только из-за того, что он не представил выписку. В любом случае пользуйтесь другими возможностями узнать о партнере.
Изучайте в Системе Главбух: какие сведения о контрагенте можно проверить на сайте Федеральной налоговой службы >>
Как получить выписку налоговиков
Запустите проверку в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Как меня видит налоговая», перейдите в «Сервис оценки юридических лиц». Запросить выписку можно лишь раз в день, сама процедура оценки проходит в два этапа.
Первый этап. При получении запроса сервис автоматически проверит организацию по 12 критериям. В частности, введена ли в отношении нее процедура ликвидации, банкротства, есть ли записи о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ и о предстоящем исключении из реестра (подп. 1–4 п. 6 Методики, утв. приказом № ЕД-7-31/181).
Проверяет сервис и наличие записей в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), данные которого формируются в сфере закупок. Сервис учитывает, привлекалась ли организация за незаконное вознаграждение по статье 19.28 КоАП, а также анализирует личность учредителя.
Как составить и подать жалобу на ИФНС
Критерием проверки также является сверка показателей декларации по НДС за последние четыре квартала с данными отчетности, которые представили контрагенты. Важно, чтобы не было противоречий в отчетах. Так, если будет выявлено занижение налога к уплате или завышение суммы НДС к возмещению в размере, превышающем 65 процентов от суммы вычетов за четыре квартала, оценку по итогам первого этапа организация не пройдет.
Наличие долга перед бюджетом тоже станет поводом для отрицательного результата, но лишь по обязательным платежам в сумме выше 1 процента от величины активов предприятия и не менее 3000 руб. (подп. 9 п. 6 Методики). Оценка считается непройденной, если организация не отвечает одному или нескольким вышеназванным критериям. Далее оценка прекращается — получите выписку, где будет указано, каким критериям ваш бизнес не соответствует.
Как проверить иностранного контрагента
Если не согласны — направьте электронное заявление о корректировке сведений выписки. Для этого нажмите гиперссылку под разделом «статус запроса», после чего информацию проверят и, если данные подтвердятся, сервис приступит ко второму этапу.
Сформируйте запрос в личном кабинете
Второй этап. Сервис проанализирует показатели финансово-хозяйственной деятельности организации. Сравнит, к примеру, среднюю зарплату одного работника со средней по отрасли, проверит долю налоговой нагрузки — она должна быть не менее 75 процентов от среднего уровня для вашего вида деятельности.
Ликвидность компании, ее платежеспособность по текущим обязательствам, уровень финансовой независимости определят по коэффициентам. Например, коэффициент платежеспособности определяется как отношение активов к долгосрочным и краткосрочным обязательствам. Если значение коэффициента 1,1 и более, результат налоговиков устроит. Коэффициент финансовой независимости (отношение собственных средств к величине совокупных активов) должен быть 0,25 и более.
По каждому из критериев организации присвоят баллы:
- 0 баллов — не соответствует критерию;
- 1 балл — соответствует критерию.
Как бесплатно проверить контрагента.
14 ключевых источников
Опрошенные инспекторы не называют, сколько максимальных баллов можно набрать по итогам оценки. При удачной проверке в выписке будет запись «Соответствует» и указано количество баллов. При отрицательном результате — «Лицо не соответствует следующим критериям».
Скачайте выписку в формате .pdf
Как оспорить результаты
Если не согласны с результатами оценки, направьте заявление через личный кабинет. К заявлению приложите подтверждающие документы. Например, уточненные данные отчетности или решения судов, которые доказывают, что просрочку по госконтрактам компания допустила не по своей вине.
По результатам рассмотрения запроса и подтверждающих документов инспекторы направят через личный кабинет один из следующих ответов:
- о корректности баллов с указанием критериев, которым не соответствует компания;
- внесении изменений в показатели.
Как только налоговики исправят сведения, старая выписка аннулируется автоматически.
Читайте в Системе Главбух: какие документы нужны при проверке контрагентов >>
Как проверить выписку от партнеров
Убедитесь, что данные в выписках, полученных от потенциальных партнеров, достоверные. Юристы отмечают, что есть возможность подделки выписки с включением в нее ложных данных и реального кода верификации одновременно путем компиляции.
«Увидим, как это будет работать, — практика покажет, как бороться с такими случаями при возникновении. Но сама возможность фальсификации подтверждает, что при проверке контрагента не стоит ограничиваться только выпиской.»
Алексей Артюх,
партнер юридической компании TAXOLOGY
Вы можете отсканировать QR-код в правом верхнем углу выписки или воспользоваться онлайн-сервисом ФНС по ссылке service.nalog.ru/scoring/. Во втором случае потребуется ввести ИНН организации и код верификации, который также указан в правом верхнем углу выписки. На открывшейся странице вы увидите сообщение о том, что выписка по указанным реквизитам найдена, а также краткую информацию из нее. Также может быть сообщение, что информация по указанному коду не найдена, с указанием возможной причины. Например, что произошла ошибка на этапе ввода реквизитов или что документ не существует.
Как проверить контрагента на недобросовестность
Выписка компании, которая не соответствует критериям
Благодарим за помощь и содействие в подготовке материала:
Алексея Артюха, партнер юридической компании TAXOLOGY
Владимира Воинова, ведущий юрист юридической компании «Пепеляев Групп»
Киру Гин, управляющий партнер юридической компании «Гин и партнеры»
В НК не предусмотрены штрафы за то, что налогоплательщик не проверил контрагента при заключении договора. Но, если контрагент окажется «технической» компанией, инспекторы будут выяснять, умышленно ли вы занизили налоги. Штраф за неумышленное нарушение – 20 процентов от неуплаченной суммы, за умышленное – 40 процентов (п. 1 и 3 ст. 122 НК). Подробнее, читайте в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту